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Cambios en las reglas de IVA de la U.E.

Cambios en las reglas de IVA de la U.E.

La Unión Europea está haciendo algunos cambios importantes en sus reglas de IVA, que tendrán efecto el 1 de julio del 2021

La Unión Europea está haciendo algunos cambios importantes en sus reglas de IVA, que tendrán efecto el 1 de julio del 2021

¿A qué negocios afectarán estos cambios?

Todos los negocios se verán afectados, pero los cambios afectarán principalmente las ventas a consumidores finales y a los mercados en línea basados fuera de la U.E., así como negocios basados en la U.E. que le venden a clientes de la U.E.*

Estos cambios podrían conducir a procedimientos más simples y a una administración reducida. También podría haber implicaciones más amplias en la manera que realiza negocios en la U.E.

Los tres cambios más importantes son los siguientes:


Ícono de Libras

El R.U. ya introdujo cambios en sus reglas de IVA en enero del 2021, a partir de su salida de la U.E. Para más información de estos cambios, descarga nuestra guía de información general 


1. Eliminación de la exención del IVA de importación de 22 €

¿Qué significa eso?

Desde el primero de julio del 2021, se cobrará el IVA a todos las mercancías comerciales importadas en la U.E. sin importar su valor. Para envíos con un valor de 150 € o menos, esto puede cobrarse en el momento de la venta utilizando la nueva Ventanilla Única de Importación (IOSS), o el declarante de aduanas (FedEx) se lo puede cobrar al cliente final.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Si tu negocio está establecido fuera de la U.E., ya no podrás hacer envíos de exportación valorados por debajo de 22 € a clientes de la U.E. libres de IVA.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?

Caso

Un negocio en línea en China vende un par de medias en 10 € a un cliente ubicado en la U.E.

Antes del 1 de julio del 2021

El envío se puede importar a la U.E. libre de IVA, ya que el valor de las mercancía es menor a 22 €.

Después del 1 de julio del 2021

Todos los envíos estarán sujetos al IVA independientemente del valor. El IVA aplicará a la tarifa establecida en el país de residencia del comprador.

2. Introducción de una Ventanilla Única de Importación (IOSS)

¿Qué significa eso?

Para envíos de comercio electrónico de 150 € o menos, la U.E. está introduciendo una Ventanilla Única de Importación (IOSS) para pasar mercancías a través de aduanas. Esto les permitirá a los vendedores en línea o mercados cobrar el IVA en el punto de venta y remitirlo directamente a las autoridades. Esto puede hacer más simple el proceso y más transparente para los consumidores, y ayudar a garantizar procedimientos aduanales eficientes.

Si no se usa la IOSS, FedEx recaudará el IVA del cliente antes de la entrega y lo pagará a las autoridades.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Para suscribirse a la IOSS, los vendedores fuera de la U.E. tendrán que registrarse en un estado miembro de la U.E., o si no, señalar a un intermediario que registre y declare el IVA en su nombre. Luego, deberán proveer su número de IOSS al declarante de aduanas (FedEx)

El IVA de sus ventas en la U.E. se enviará mensualmente a través de una declaración de impuestos en el estado miembro nominado de la U.E., y este luego enviará la declaración de IVA y los pagos a los países apropiados. Como consecuencia, los negocios no van a tener que registrarse para el IVA, en cada país de la U.E. en los que realizan ventas.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?
Caso

Un negocio de comercio electrónico de EE. UU. vende productos electrónicos con un valor de menos de 150 € en más de cinco países de la U.E.

Antes del 1 de julio del 2021

El comercio electrónico de EE. UU. está obligado a registrar y contabilizar el IVA en cada país de la U.E.

Después del 1 de julio del 2021

El negocio de comercio electrónico en EE. UU. puede elegir cerrar su registro de IVA extranjero y registrarse en la IOSS en un país de la U.E. y cobrar el IVA en el punto de suministro. O el negocio puede continuar como está hoy, con sus clientes pagando el IVA en la importación.


Ícono de información

Para inscribirse en la Ventanilla Única de Importación (IOSS), las empresas deben registrarse en el portal de la IOSS de un Estado miembro de la U.E. desde el 1 de abril del 2021. Los negocios que no estén establecidos en la U.E. necesitarán normalmente indicar un intermediario en la U.E. para completar las obligaciones de IVA.


3. Algunos mercados en línea se convierten en recaudadores de IVA

¿Qué significa eso?

Los mercados en el ámbito de las nuevas reglas de IVA de la U.E. pueden, por ejemplo, ser parte de plataformas que faciliten las transacciones de venta. Estas habilitan a los vendedores a vender sus mercancías directamente al cliente.

Ciertos mercados, en lugar de sus vendedores, ahora serán responsables de cobrar, informar y remitir el IVA adeudado del consumidor final si ellos se registran en la IOSS. El esquema aplicaría a vendedores fuera de la U.E. para transacciones de hasta 150 €.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Si un mercado optó por usar los servicios de la IOSS, los negocios que venden a través de este deben usar el número de IOSS del mercado y suministrarlo a la parte responsable de hacer la declaración aduanal (FedEx).

Los negocios que usan varios mercados para vender sus mercancías deben tener evidencias claras de sus ventas en cada uno. También deberán suministrar al declarante de aduanas el número de IOSS correspondiente a cada venta.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?
Caso

Un negocio de comercio electrónico con sede en China le vende un jarrón de 90 € a un cliente de la U.E., a través de un mercado en línea que reúne los requisitos y optó por usar los servicios de la IOSS.

Antes del 1 de julio del 2021

El cliente que compra el jarrón al vendedor fuera de la U.E. es responsable de pagar el IVA en su compra al momento de la importación.

Después del 1 de julio del 2021

El mercado a través del cual se está vendiendo el jarrón usa los servicios de la IOSS y es responsable de cobrar el IVA al cliente al momento de la venta, asegurándose de que sea remitido a las autoridades correspondientes.


Ícono de información

Detalles adicionales acerca de cómo usar la IOSS y los otros cambios importantes en las reglas de IVA de la U.E. están disponibles en la Oficina de Publicaciones de la Unión Europea.


*Los países de la U.E. son: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Holanda, Polonia, Portugal, Rumania, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia.

Ten en cuenta que según los términos del protocolo conjunto del R.U. y la U.E., Irlanda del Norte seguirá siendo parte del área de IVA de la U.E. para mercancías. Esto significa que esas nuevas disposiciones también aplicarán a mercancías importadas a Irlanda del Norte desde el resto del mundo.

La información suministrada no es, ni intenta constituir, una asesoría impositiva o legal; en cambio esta información es solo para propósitos generales. Esta información podría no constituir la información legal más actualizada u otra información. Los lectores de esta información deben contactar a su propio asesor para obtener asesoramiento con respecto a cualquier asunto particular legal o impositivo. Este sitio queda expresamente eximido de toda responsabilidad por las acciones tomadas o no tomadas basadas en su contenido. El contenido de esta publicación se proporciona "tal como está"; no se debe interpretar que el contenido esté libre de errores.