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Cambios en las reglas de IVA de la U.E.

Cambios en las reglas de IVA de la U.E.

La Unión Europea está haciendo algunos cambios importantes en sus reglas de IVA, que tendrán efecto el 1 de julio del 2021

La Unión Europea está haciendo algunos cambios importantes en sus reglas de IVA, que tendrán efecto el 1 de julio del 2021

¿A qué negocios afectarán estos cambios?

Todos los negocios se verán afectados, pero los cambios afectarán principalmente las ventas a consumidores finales y a los mercados en línea basados fuera de la U.E., así como negocios basados en la U.E. que le venden a clientes de la U.E.*

Estos cambios podrían conducir a procedimientos más simples y a una administración reducida. También podría haber implicaciones más amplias en la manera que realiza negocios en la U.E.

Los tres cambios más importantes son los siguientes:


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El R.U. ya introdujo cambios en sus reglas de IVA en enero del 2021, a partir de su salida de la U.E. Para más información de estos cambios, descarga nuestra guía de información general 


1. Eliminación de la exención del IVA de importación de 22 €

¿Qué significa eso?

Desde el primero de julio del 2021, se cobrará el IVA a todos las mercancías comerciales importadas en la U.E. sin importar su valor. Para envíos con un valor de 150 € o menos, esto puede cobrarse en el momento de la venta utilizando la nueva Ventanilla Única de Importación (IOSS), o el declarante de aduanas (FedEx) se lo puede cobrar al cliente final.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Si tu negocio está establecido fuera de la U.E., ya no podrás hacer envíos de exportación valorados por debajo de 22 € a clientes de la U.E. libres de IVA.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?

Caso

Un negocio en línea en China vende un par de medias en 10 € a un cliente ubicado en la U.E.

Antes del 1 de julio del 2021

El envío se puede importar a la U.E. libre de IVA, ya que el valor de las mercancía es menor a 22 €.

Después del 1 de julio del 2021

Todos los envíos estarán sujetos al IVA independientemente del valor. El IVA aplicará a la tarifa establecida en el país de residencia del comprador.

2. Introducción de una Ventanilla Única de Importación (IOSS)

¿Qué significa eso?

Para envíos de comercio electrónico de 150 € o menos, la U.E. está introduciendo una Ventanilla Única de Importación (IOSS) para pasar mercancías a través de aduanas. Esto les permitirá a los vendedores en línea o mercados cobrar el IVA en el punto de venta y remitirlo directamente a las autoridades. Esto puede hacer más simple el proceso y más transparente para los consumidores, y ayudar a garantizar procedimientos aduanales eficientes.

Si no se usa la IOSS, FedEx recaudará el IVA del cliente antes de la entrega y lo pagará a las autoridades.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Para suscribirse a la IOSS, los vendedores fuera de la U.E. tendrán que registrarse en un estado miembro de la U.E., o si no, señalar a un intermediario que registre y declare el IVA en su nombre. Luego, deberán proveer su número de IOSS al declarante de aduanas (FedEx)

El IVA de sus ventas en la U.E. se enviará mensualmente a través de una declaración de impuestos en el estado miembro nominado de la U.E., y este luego enviará la declaración de IVA y los pagos a los países apropiados. Como consecuencia, los negocios no van a tener que registrarse para el IVA, en cada país de la U.E. en los que realizan ventas.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?
Caso

Un negocio de comercio electrónico de EE. UU. vende productos electrónicos con un valor de menos de 150 € en más de cinco países de la U.E.

Antes del 1 de julio del 2021

El comercio electrónico de EE. UU. está obligado a registrar y contabilizar el IVA en cada país de la U.E.

Después del 1 de julio del 2021

El negocio de comercio electrónico en EE. UU. puede elegir cerrar su registro de IVA extranjero y registrarse en la IOSS en un país de la U.E. y cobrar el IVA en el punto de suministro. O el negocio puede continuar como está hoy, con sus clientes pagando el IVA en la importación.

Respuestas a tus preguntas sobre la IOSS

FedEx ha estado trabajando con KPMG para diseñar una solución de IOSS a fin de ayudar a los clientes de FedEx Express y TNT que se encuentran fuera de la UE. Después de registrarte en el servicio de KPMG, este se encargará de manejar el registro de tu número de IOSS, así como de preparar y enviar la devolución mensual de la IOSS una vez que obtengas el número de IOSS.

Visita el portal de IOSS de KPMG para obtener más detalles.

Para poder aprovechar la IOSS a partir del 1 de julio de 2021, deberás incluir en la guía aérea el número de IOSS en todos los envíos de comercio electrónico B2C a la UE que se valúen en hasta 150 € (y que no estén sujetos a impuestos sobre consumos específicos). Luego, FedEx/TNT proporcionará este número a aduana mediante la declaración aduanal.

Si usas alguna de nuestras plataformas de envío automatizado, puedes ingresar el número de IOSS cuando reserves el envío. Los detalles de cómo se hace esto dependen de la plataforma que uses:

Si usas Modernized FedEx Ship ManagerTM en fedex.com o MyTNT2, ingresa tu número de IOSS en el campo de ID impositivo del distribuidor o remitente.
Si usas Toolbox, ingresa tu número de IOSS en el campo del IVA.
Si usas el software de Global Ship Manager, ingresa tu número de IOSS en el campo de n.º para IVA/ID de aduana/EIN.
Si usas FedEx Web Services, ingresa tu número de IOSS en el campo de TIN.
Si usas TNT ExpressConnect, ingresa tu número de IOSS en el campo del IVA.
Si usas nuestra solución integrada para crear un archivo de datos NFF de EDI de TNT, ingresa tu número de IOSS en el campo del IVA.
Si usas una solución personalizada de EDI de TNT para hacer envíos, deberás comunicarte con tu representante de ventas, quien le solicitará a un representante de nuestro equipo de Soporte Tecnológico al Cliente que se ponga en contacto contigo. 
Su usas tu propio sistema integrado con alguna de nuestras herramientas estándar, es posible que debas ajustar el mapeo de tus datos con el campo pertinente. Si lo necesitas, ponte en contacto con tu representante de ventas, quien le solicitará a un representante de nuestro equipo de Soporte Tecnológico al Cliente que se comunique contigo.
Si haces envíos mediante un proveedor externo, debes comunicarte con tu proveedor, quien te brindará los datos para tu plataforma.

Si utilizas una solución de envíos que no figura en la lista mencionada, deberás dirigirte a una plataforma apropiada (como Modernized FedEx Ship ManagerTM en fedex.com o MyTNT2) a fin de usar la IOSS.

FedEx y TNT solo pueden aceptar números de IOSS a través de alguna de nuestras soluciones de automatización en línea. Si deseas usar la IOSS, no puedes presentar guías aéreas manuales.

Ten en cuenta que, a partir del 1 de julio de 2021, en todos los envíos y las mercancías enviadas a la UE, se exigen un valor para la aduana y un recibo comercial, a excepción de los “documentos”. Asegúrate de mostrar el verdadero valor de tus mercancías en el “campo de valor de aduana” de la guía aérea, sin incluir la carga y otros cargos.

En el caso de los envíos B2C que empleen la IOSS, también se recomienda incluir el precio de venta en euros (€) en el recibo comercial a fin de evitar diferencias en la tasa de cambio en el momento de la importación.

Si deseas devolver mercancías fuera de la UE, se deberá generar una nueva guía aérea de FedEx/TNT con referencia a la guía aérea anterior incluida en el campo de descripción y con una indicación clara de que es un envío de devolución. Deberán brindarse a KPMG los detalles de las mercancías devueltas (a través de FedEx o de cualquier otro transportista) que sean elegibles para recibir reembolsos del IVA (es decir, mercancías devueltas fuera de la UE) y, en consecuencia, deberá ajustarse el IVA.

Si optas por no usar la IOSS, FedEx pagará el IVA de importación en tu nombre mediante tu propia cuenta de aplazamiento. Así nos aseguramos de hacer el envío lo antes posible. Ten en cuenta que luego enviaremos una factura con este monto al destinatario y que ello conlleva una tarifa administrativa. Será una tarifa prepaga o de desembolso (que forman parte de nuestros servicios auxiliares). Consulta nuestra página de tarifas de servicios auxiliares de liberación aduanal para ver el cargo en el país de destino.

También ten en cuenta que puedes inscribir a tu compañía directamente en la IOSS sin usar los servicios de un intermediario, siempre que esté establecida en la UE, o puedes usar los servicios de otro intermediario distinto del que proporciona FedEx para cumplir con las obligaciones correspondientes de la IOSS.


Ícono de información

Para inscribirse en la Ventanilla Única de Importación (IOSS), las empresas deben registrarse en el portal de la IOSS de un Estado miembro de la U.E. desde el 1 de abril del 2021. Los negocios que no estén establecidos en la U.E. necesitarán normalmente indicar un intermediario en la U.E. para completar las obligaciones de IVA.


3. Algunos mercados en línea se convierten en recaudadores de IVA

¿Qué significa eso?

Los mercados en el ámbito de las nuevas reglas de IVA de la U.E. pueden, por ejemplo, ser parte de plataformas que faciliten las transacciones de venta. Estas habilitan a los vendedores a vender sus mercancías directamente al cliente.

Ciertos mercados, en lugar de sus vendedores, ahora serán responsables de cobrar, informar y remitir el IVA adeudado del consumidor final si ellos se registran en la IOSS. El esquema aplicaría a vendedores fuera de la U.E. para transacciones de hasta 150 €.

¿Cómo afectará esto a mi negocio?

Si un mercado optó por usar los servicios de la IOSS, los negocios que venden a través de este deben usar el número de IOSS del mercado y suministrarlo a la parte responsable de hacer la declaración aduanal (FedEx).

Los negocios que usan varios mercados para vender sus mercancías deben tener evidencias claras de sus ventas en cada uno. También deberán suministrar al declarante de aduanas el número de IOSS correspondiente a cada venta.

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¿Cómo podría funcionar en la práctica?
Caso

Un negocio de comercio electrónico con sede en China le vende un jarrón de 90 € a un cliente de la U.E., a través de un mercado en línea que reúne los requisitos y optó por usar los servicios de la IOSS.

Antes del 1 de julio del 2021

El cliente que compra el jarrón al vendedor fuera de la U.E. es responsable de pagar el IVA en su compra al momento de la importación.

Después del 1 de julio del 2021

El mercado a través del cual se está vendiendo el jarrón usa los servicios de la IOSS y es responsable de cobrar el IVA al cliente al momento de la venta, asegurándose de que sea remitido a las autoridades correspondientes.


Ícono de información

Detalles adicionales acerca de cómo usar la IOSS y los otros cambios importantes en las reglas de IVA de la U.E. están disponibles en la Oficina de Publicaciones de la Unión Europea.


*Los países de la U.E. son: Austria, Bélgica, Bulgaria, Croacia, Chipre, República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Holanda, Polonia, Portugal, Rumania, Eslovaquia, Eslovenia, España, Suecia.

Ten en cuenta que según los términos del protocolo conjunto del R.U. y la U.E., Irlanda del Norte seguirá siendo parte del área de IVA de la U.E. para mercancías. Esto significa que esas nuevas disposiciones también aplicarán a mercancías importadas a Irlanda del Norte desde el resto del mundo.

La información suministrada no es, ni intenta constituir, una asesoría impositiva o legal; en cambio esta información es solo para propósitos generales. Esta información podría no constituir la información legal más actualizada u otra información. Los lectores de esta información deben contactar a su propio asesor para obtener asesoramiento con respecto a cualquier asunto particular legal o impositivo. Este sitio queda expresamente eximido de toda responsabilidad por las acciones tomadas o no tomadas basadas en su contenido. El contenido de esta publicación se proporciona "tal como está"; no se debe interpretar que el contenido esté libre de errores.