حاسوب محمول

تغييرات في قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي

تغييرات في قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي

يُدخل الاتحاد الأوروبي بعض التغييرات الهامة على قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وستدخل حيز النفاذ اعتبارًا من 1 يوليو 2021

يُدخل الاتحاد الأوروبي بعض التغييرات الهامة على قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT)، وستدخل حيز النفاذ اعتبارًا من 1 يوليو 2021

ما الشركات التي ستتأثر بهذه التغييرات؟

ستتأثر جميع الشركات، لكن ستؤثر التغييرات بشكل رئيسي في مبيعات الشركات إلى المستهلكين (B2C) والأسواق الإلكترونية الكائنة خارج الاتحاد الأوروبي، بالإضافة إلى الشركات الكائنة داخل الاتحاد الأوروبي التي تبيع إلى مستهلكين داخل الاتحاد الأوروبي.*

قد تؤدي هذه التغييرات إلى الالتزام بإجراءات أبسط وتقليل الأعباء الإدارية. ويمكن أيضًا أن يكون لها آثار أوسع نطاقًا في طريقة مزاولتك للأعمال التجارية داخل الاتحاد الأوروبي.

أهم التغييرات الثلاثة هي على النحو التالي:


رمز الرطل

لقد أدخلت المملكة المتحدة بالفعل تغييرات على قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في يناير 2021، عقب خروجها من الاتحاد الأوروبي. للحصول على المزيد من المعلومات بشأن هذه التغييرات، يرجى تنزيل دليلنا الاستعراضي


1. إلغاء الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الواردات بقيمة 22 يورو

ما الذي يعنيه ذلك؟

اعتبارًا من 1 يوليو 2021، سيتم تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) على جميع السلع التجارية التي يستوردها الاتحاد الأوروبي، دون النظر إلى القيمة. وفيما يتعلق بالشحنات التي تبلغ قيمتها 150 يورو أو أقل، يمكن تحصيل هذه الرسوم إما في وقت البيع وفقًا لنظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) الجديد أو تحصيلها من المستهلك النهائي من خلال المسؤول عن الإقرار الجمركي (فيديكس).

كيف قد يؤثر هذا في شركتي؟

إذا كانت شركتك خارج الاتحاد الأوروبي، فلن يعود بإمكانك تصدير شحنات تقل قيمتها عن 22 يورو إلى المستهلكين الموجودين في الاتحاد الأوروبي دون دفع رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT).

رمز الأفكار

كيف ينطبق هذا في الواقع العملي؟

سيناريو

تبيع إحدى الشركات عبر الإنترنت في الصين زوجًا من الجوارب بقيمة 10 يورو إلى أحد المستهلكين في الاتحاد الأوروبي.

قبل 1 يوليو 2021

يمكن توريد الشحنة إلى الاتحاد الأوروبي دون دفع رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT)، لأن إجمالي قيمة السلع أقل من 22 يورو.

بعد 1 يوليو 2021

ستُطبق رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) دون النظر إلى القيمة. كما ستُطبق رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) بالسعر المحدد في بلد إقامة المشتري.

2. تطبيق نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS)

ما الذي يعنيه ذلك؟

بالنسبة لشحنات التجارة الإلكترونية بقيمة 150 يورو أو أقل من ذلك، يوفر الاتحاد الأوروبي نظامًا اختياريًا للنافذة الواحدة للواردات (IOSS) لتخليص السلع من الجمارك. وهذا يتيح للبائعين أو الأسواق الإلكترونية تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في نقطة البيع وتحويلها مباشرةً إلى السلطات المعنية. مما يؤدي بدوره إلى توفير عمليات أبسط وأكثر شفافية للمستهلك، ويساعد على ضمان تطبيق الإجراءات الجمركية الفعَّالة.

في حالة عدم اتباع نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS)، ستحصِّل فيديكس رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) قبل التسليم وتدفعها إلى السلطات المعنية.

كيف قد يؤثر هذا في شركتي؟

لتسجيل الاشتراك في نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS)، سيتعين على البائعين التسجيل في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي إذا كانوا قائمين بالفعل في الاتحاد الأوروبي، أو إذا لم يكن الأمر كذلك، ينبغي تعيين وسيط للتسجيل والإقرار بتسديد رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) نيابة عنهم. وسيتعين عليهم بعد ذلك تقديم رقم نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) إلى الجهة المسؤولة عن الإقرار الجمركي (فيديكس).

ستُرسل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) على مبيعاتهم داخل الاتحاد الأوروبي من خلال إقرار ضريبي شهري في الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي المرشحة، التي سترسل بدورها إقرار تسديد رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) والمدفوعات إلى البلدان المعنية. ونتيجة لذلك، لن يتعين على الشركات التسجيل لتحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في بلدان الاتحاد الأوروبي التي تبيع فيها.

رمز الأفكار
كيف ينطبق هذا في الواقع العملي؟
سيناريو

تبيع إحدى شركات التجارة الإلكترونية الأمريكية أجهزة إلكترونية بقيمة أقل من 150 يورو إلى مستهلكين في خمسة بلدان بالاتحاد الأوروبي.

قبل 1 يوليو 2021

وستكون شركة التجارة الإلكترونية الأمريكية ملزمة بالتسجيل ومسؤولة عن تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) في كل بلد من بلدان الاتحاد الأوروبي.

بعد 1 يوليو 2021

يمكن لشركة التجارة الإلكترونية الأمريكية اختيار إغلاق تسجيلات ضريبة القيمة المضافة (VAT) الأجنبية الخاصة بها والتسجيل في نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) في دولة من دول الاتحاد الأوروبي، وتحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة في نقطة التوريد. أو يمكن للشركة الاستمرار فيما تفعله في الوقت الحالي، من خلال دفع المستهلكين لرسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) على الواردات.


رمز المعلومات

للاشتراك في نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS)، يتعين على الشركات التسجيل في البوابة الإلكترونية لنظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) بإحدى دول الاتحاد الأوروبي اعتبارًا من 1 أبريل 2021. عادة ما تحتاج الشركات غير الكائنة بالفعل في الاتحاد الأوروبي إلى تعيين وسيط مقيم في الاتحاد الأوروبي للوفاء بالتزامات ضريبة القيمة المضافة (VAT).


3. ستصبح بعض الأسواق الإلكترونية هي الجهة المتحكمة في ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ما الذي يعنيه ذلك؟

يمكن أن تكون الأسواق الخاضعة للقواعد الجديدة لضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي، على سبيل المثال، منصات عبر الإنترنت تعمل على تسهيل معاملات المبيعات، وتمكِّن البائعين من بيع سلعهم مباشرةً إلى المستهلكين.

إن بعض الأسواق، وليس البائعين، ستكون مسؤولة الآن عن تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) والإبلاغ عنها وتحويلها من المستهلك النهائي إذا كان قد سجَّل في نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS). وسينطبق المخطط على البائعين بالنسبة للمعاملات التي تصل إلى 150 يورو.

كيف قد يؤثر هذا في شركتي؟

إذا اختار سوق نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS)، فمن ثم يجب على الشركات التي تبيع وفقًا لهذا النظام استخدام رقم نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) الخاص بالسوق وتقديمه إلى الطرف المسؤول عن تقديم الإقرار الجمركي (فيديكس).

يتعين على الشركات التي تستخدم عدة أسواق لبيع سلعها الاحتفاظ بإثباتات واضحة للمبيعات التي تُجرى عبر كل سوق. كما يتعين عليها تقديم رقم نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) المطابق لكل عملية بيع إلى الجهة المسؤولة عن الإقرار الجمركي.

رمز الأفكار
كيف ينطبق هذا في الواقع العملي؟
سيناريو

تبيع إحدى شركات التجارة الإلكترونية الكائنة في الصين زهرية تبلغ قيمتها 90 يورو إلى أحد المستهلكين في الاتحاد الأوروبي، من خلال ترشيح سوق إلكتروني قد اختار نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS).

قبل 1 يوليو 2021

يقع على عاتق المستهلك الذي يشتري الزهرية من البائع مسؤولية دفع رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) على مشترياته في وقت التوريد.

بعد 1 يوليو 2021

يستخدم السوق الذي تُباع الزهرية من خلاله نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) ويصبح مسؤولًا عن تحصيل رسوم ضريبة القيمة المضافة (VAT) من المستهلك في وقت البيع، ومن ثم ضمان تحويلها إلى السلطات المعنية.


رمز المعلومات

تتوفر المزيد من التفاصيل بشأن استخدام نظام النافذة الواحدة للواردات (IOSS) والتغييرات الهامة الأخرى في قواعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي من مكتب منشورات الاتحاد الأوروبي.


*بلدان الاتحاد الأوروبي هي: النمسا، وبلجيكا، وبلغاريا، وكرواتيا، وقبرص، و‏‏جمهورية التشيك، والدنمارك، وإستونيا، وفنلندا، وفرنسا، وألمانيا، واليونان، والمجر، وأيرلندا، وإيطاليا، ولاتفيا، وليتوانيا، ولوكسمبورغ، ومالطا، وهولندا، وبولندا، والبرتغال، ورومانيا، وسلوفاكيا، وسلوفينيا، وإسبانيا، والسويد.

يرجى ملاحظة أنه بموجب شروط البروتوكول المشترك بين الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة، ستظل أيرلندا الشمالية جزءًا من منطقة ضريبة القيمة المضافة (VAT) في الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بالسلع. وهذا يعني أن هذه الأحكام الجديدة ستنطبق أيضًا على السلع التي تستوردها أيرلندا الشمالية من بقية أنحاء العالم.

إن المعلومات الواردة لا تشكِّل مشورة قانونية و/أو ضريبية وليس مقصودًا منها ذلك؛ بل إن هذه المعلومات لصالح أغراض المعلومات العامة فقط. ولا يجوز أن تحل هذه المعلومات محل المعلومات القانونية الأحدث أو غيرها من المعلومات. يتعين على مَن يقرأ هذه المعلومات الاتصال بالمستشار الخاص به للحصول على استشارته فيما يتعلق بأي أمور قانونية معينة و/أو أمور ضريبية. تم إخلاء المسؤولية فيما يتعلق بالإجراءات المتخذة أو غير المتخذة على أساس محتويات هذا الموقع. تم تضمين محتوى هذا المنشور "كما هو"؛ ولم تقدم إقرارات بأن المحتوى خالٍ من الأخطاء.