ноутбук

Зміни в правилах ЄС щодо стягнення ПДВ

Зміни в правилах ЄС щодо стягнення ПДВ

Європейський Союз запроваджує важливі зміни у правила стягнення ПДВ, які набувають чинності 1 липня 2021 року.

Європейський Союз запроваджує важливі зміни у правила стягнення ПДВ, які набувають чинності 1 липня 2021 року.

На які підприємства вплинуть ці зміни?

Ці зміни вплинуть на всі підприємства, але в першу чергу торкнуться продажів у секторі «бізнес для споживача» (B2C) і маркетплейсів, розташованих поза межами ЄС, а також підприємств, розташованих у ЄС, які продають товари споживачам у ЄС.*

Ці зміни можуть сприяти спрощенню процедур і зменшенню обсягу адміністративної роботи. Водночас можливий і масштабніший вплив на ведення бізнесу в ЄС.

Три основні зміни


Значок фунта

Великобританія запровадила зміни у свої правила стягнення ПДВ у січні 2021 року після виходу зі складу ЄС. Щоб отримати додаткову інформацію про ці зміни, завантажте наш оглядовий посібник


1. Скасування звільнення від ПДВ при імпорті посилок вартістю до 22 євро.

Що це означає?

З 1 липня 2021 року ПДВ нараховуватиметься на всі комерційні товари, що ввозяться до ЄС, незалежно від їхньої вартості. Для вантажів вартістю до 150 євро ПДВ може стягуватися в момент оплати замовлення за допомогою нової системи Import One‑Stop Shop (IOSS), або відповідна сума податку може стягуватися з кінцевого споживача митним декларантом (FedEx).

Як це може вплинути на мій бізнес?

Якщо ваша компанія зареєстрована за межами ЄС, ваші клієнти більше не зможуть імпортувати до ЄС посилки вартістю до 22 євро без сплати ПДВ.

Значок ідеї

Як це працюватиме на практиці?

Ситуація

Споживач із ЄС купує в китайському онлайн‑магазині одну пару шкарпеток вартістю 10 євро.

До 1 липня 2021 року

Відправлення може бути імпортовано до ЄС без сплати ПДВ, оскільки загальна вартість товару не перевищує 22 євро.

Після 1 липня 2021 року

Усі відправлення обкладаються ПДВ незалежно від вартості посилки. Розмір податку розраховуватиметься за ставкою, яка діє в країні проживання покупця.

2. Запровадження системи Import One‑Stop Shop (IOSS).

Що це означає?

Європейський Союз запроваджує додаткову систему Import One‑Stop Shop (IOSS) для митного оформлення товарів вартістю до 150 євро, придбаних в інтернет‑магазинах. Завдяки цій системі продавці та маркетплейси зможуть стягувати ПДВ в момент продажу та перераховувати зібрані кошти безпосередньо до державних органів. Такий підхід може зробити процес простішим і прозорішим для споживача, а також допомагає забезпечити ефективне проведення митних процедур.

Якщо продавець не працює із системою IOSS, компанія FedEx самостійно отримає суму ПДВ від споживача перед доставкою посилки й перекаже ці кошти на рахунки відповідних державних органів.

Як це може вплинути на мій бізнес?

Щоб почати працювати із системою IOSS, більшості продавців, які перебувають поза межами ЄС, буде потрібно залучити організацію‑посередника, яка зареєструє бізнес і подаватиме декларації з ПДВ від їхнього імені, якщо тільки вони самі не зареєструються на території ЄС. У такому разі їм буде необхідно надати свій номер IOSS митному декларанту (FedEx).

Звіт щодо ПДВ із роздрібних продажів товарів, імпортованих до ЄС, подаватиметься щомісяця як податкова декларація в обраній країні‑учасниці ЄС, із якої згодом декларація й оплата ПДВ пересилатимуться до податкових органів у відповідних країнах ЄС. Як результат, продавцям більше не буде потрібно реєструватися платниками ПДВ у кожній країні ЄС, куди вони продають свої товари.

Значок ідеї
Як це працюватиме на практиці?
Ситуація

Підприємство електронної торгівлі із США продає техніку вартістю менше ніж 150 євро клієнтам із п’яти країн ЄС.

До 1 липня 2021 року

Підприємство електронної торгівлі із США зобов’язано зареєструватися та звітувати щодо ПДВ у кожній із країн ЄС.

Після 1 липня 2021 року

Підприємство електронної торгівлі із США може скасувати свої закордонні реєстрації як платника ПДВ і зареєструватися для використання системи IOSS в одній країні ЄС, стягуючи ПДВ в пункті постачання. Або ж підприємство може продовжити працювати як і раніше, тобто споживачі оплачуватимуть ПДВ після ввезення товару.

Відповіді на ваші запитання щодо IOSS

Компанія FedEx співпрацювала з KPMG, щоб розробити рішення IOSS для підтримки клієнтів FedEx Express і TNT, розташованих поза межами ЄС. Після підписки на послуги компанії KPMG її фахівці візьмуть на себе реєстрацію номера IOSS для вас, а також готуватимуть і подаватимуть ваші щомісячні декларації IOSS, коли вам буде призначено номер IOSS.

Щоб отримати додаткову інформацію, відвідайте портал KPMG з IOSS.

Щоб користуватися перевагами системи IOSS, яка працює з 1 липня 2021 року, потрібно вказувати номер IOSS, коли оформлюєте відправлення за допомогою нашого онлайн‑інструмента, для всіх роздрібних (B2C) відправлень електронної комерції до ЄС вартістю до 150 євро (що не обкладаються акцизним збором). Потім FedEx/TNT надасть цей номер митниці в митній декларації.

Якщо ви користуєтесь однією з наших автоматизованих логістичних платформ, свій номер IOSS можна ввести під час оформлення відправлення. Зверніть увагу, що нам потрібен лише 12‑знайний номер IOSS (не додавайте абревіатуру «IOSS»). Нижче наведено інструкції про те, як це зробити залежно від платформи, якою ви користуєтеся.

Якщо ви використовуєте Modernized FedEx Ship ManagerTM на сайті fedex.com або в MyTNT2, уведіть свій номер IOSS у поле «Відправник» або «ІПН відправника».
Якщо ви користуєтеся панеллю інструментів, уведіть свій номер IOSS у поле «Номер ПДВ».
Якщо ви користуєтеся програмним забезпеченням Global Ship Manager, уведіть свій номер IOSS у поле «Номер ПДВ / митний ідентифікатор / номер EIN».
Якщо користуєтеся веб‑службами FedEx, уведіть свій номер IOSS у поле «TIN».
Якщо ви користуєтеся TNT ExpressConnect, уведіть свій номер IOSS у поле «Номер ПДВ».
Якщо користуєтеся інтегрованим рішення для створення файлу даних EDI TNT NFF, уведіть свій номер IOSS у поле «Номер ПДВ».
Якщо ви користуєтеся рішенням TNT EDI Customised для надсилання посилок, вам буде потрібно звернутися до свого представника відділу продажів, який попросить фахівця нашого відділу технологій для клієнтів зв’язатися з вами. 
Якщо ви використовуєте власну систему, інтегровану в один із наших стандартних інструментів, може знадобитися налаштувати відображення даних у відповідному полі. Якщо в цьому буде потреба, зверніться до свого представника відділу продажів, який попросить фахівця нашого відділу технологій для клієнтів зв’язатися з вами.
Якщо ви користуєтеся послугами доставки стороннього постачальника, вам слід звернутися до нього й отримати дані для своєї платформи.

Якщо ваше логістичне рішення не вказано в переліку вище, тоді для використання системи IOSS вам доведеться перейти на сумісну платформу, як‑от Modernized FedEx Ship ManagerTM на сайті fedex.com або в MyTNT2.

Компанії FedEx і TNT можуть приймати номери IOSS тільки через одне з наших автоматизованих онлайн‑рішень. Якщо ви бажаєте користуватися системою IOSS, ви не можете подавати авіанакладні вручну.

Зверніть увагу, що з 1 липня 2021 року всі відправлення або партії товарів, які прямують до ЄС, повинні мати комерційні інвойси й указану вартість для митниці (на додаток до документації). Не забудьте вказати справжню вартість товарів у полі «Митна вартість» авіанакладної (без вартості перевезення й інших зборів).

Для відправлень B2C із використанням системи IOSS також рекомендується включити в комерційний інвойс роздрібну ціну в євро (€), щоб уникнути курсової різниці на момент імпорту.

Якщо ви бажаєте повернути товари за межі ЄС, потрібно створити нову авіанакладну FedEx/TNT і в полі опису додати посилання на стару авіанакладну з чітким позначенням, що це зворотне відправлення. Відомості про товари для повернення (через FedEx або іншого перевізника), які підлягають відшкодуванню ПДВ (якщо товари повертаються до країн поза ЄС), мають бути передані компанії KPMG, а також буде потрібно відповідним чином оновити дані в декларації з ПДВ.

Якщо ви не хочете користуватися системою IOSS, тоді FedEx сплатить ПДВ на імпорт від вашого імені, використовуючи наш рахунок для відтермінування платежів. Так ми зможемо забезпечити максимально швидку доставку вашого відправлення. Зверніть увагу, що одержувачу буде виставлено рахунок на оплату цієї суми, включно з адміністративним збором. Це може бути комісія за оплату (яка входить до наших додаткових зборів). Відвідайте нашу сторінку зборів за супутні послуги з митного оформлення, щоб дізнатися розмір збору для відповідної країни призначення.

Також зауважте, що ви можете зареєструвати свою компанію в системі IOSS самостійно, без залучення посередників, якщо ваша компанія зареєстрована в ЄС. Або ви можете звернутися до іншого посередника, окрім запропонованого FedEx, для виконання будь‑яких зобов’язань, пов’язаних із системою IOSS.


Значок інформації

Щоб почати користуватися системою Import One‑Stop Shop (IOSS), підприємствам потрібно зареєструватися на порталі IOSS однієї з країн‑членів ЄС. Підприємствам, які ще не зареєстровані в ЄС, у більшості випадків буде потрібно призначити організацію‑посередника, розташовану в ЄС, для виконання зобов’язань щодо ПДВ.


3. Деякі маркетплейси почнуть стягувати ПДВ самостійно.

Що це означає?

У межах нових правил ЄС щодо стягнення ПДВ торговельні майданчики можуть, наприклад, бути онлайн‑платформами, які спрощують здійснення операцій із продажу. Вони дають продавцям можливість продавати свої товари безпосередньо споживачам.

Якщо маркетплейс зареєстрований в системі IOSS, тоді саме майданчик, а не продавці, відповідає за збір, декларування та сплату ПДВ, що має стягуватися з кінцевих споживачів. IOSS застосовується до імпортованих до ЄС роздрібних партій товару (сегмент В2С) вартістю до 150 євро, які було продано через маркетплейс.

Як це може вплинути на мій бізнес?

Якщо торговельний майданчик приєднується до системи IOSS, підприємства, які торгують через нього, мають використовувати номер IOSS цього майданчика й надавати цей номер стороні, відповідальній за оформлення митної декларації (FedEx).

Компанії, які продають свої товари на різних торговельних майданчиках, зобов’язані вести чіткий облік продажів, здійснених на кожному з таких майданчиків. Їм також потрібно надавати митному декларанту відповідний номер IOSS для кожного продажу.

Значок ідеї
Як це працюватиме на практиці?
Ситуація

Покупець із ЄС купує на майданчику онлайн‑торгівлі, який працює із системою IOSS, вазу вартістю 90 євро в продавця з Китаю.

До 1 липня 2021 року

Покупець, який придбав вазу в продавця, зобов’язаний сплатити ПДВ за покупку в момент імпорту відправлення.

Після 1 липня 2021 року

Маркетплейс, на якому ця ваза продається, використовує систему IOSS і бере на себе відповідальність за стягнення ПДВ із покупця в момент продажу, забезпечуючи переказ податку до відповідних державних органів.


Значок інформації

Більш докладну інформацію про використання IOSS та інші важливі зміни в правилах ЄС щодо стягнення ПДВ можна отримати в Управлінні публікацій Європейського Союзу.


*До країн ЄС належать: Австрія, Бельгія, Болгарія, Греція, Данія, Естонія, Ірландія, Іспанія, Італія, Кіпр, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Нідерланди, Німеччина, Польща, Португалія, Румунія, Словаччина, Словенія, Угорщина, Фінляндія, Франція, Хорватія, Чехія, Швеція.

Зверніть увагу, що за умовами Спільного протоколу, укладеного між Великобританією та ЄС, Північна Ірландія залишатиметься частиною зони ПДВ ЄС для товарів. Це означає, що ці нові положення також застосовуватимуться до товарів, які імпортуються до Північної Ірландії з решти світу.

Інформація, викладена в цьому документі, не замінює собою фахову консультацію з юридичних і (або) податкових питань. Цей документ надається лише в загальних інформаційних цілях. Інформація в цьому документі може не збігатися з актуальними редакціями правових та інших документів. Рекомендуємо після прочитання цієї інформації звернутися до свого радника по консультацію з конкретних юридичних і (або) податкових питань. Поточною заявою ми беззаперечно відмовляємося від усієї відповідальності за будь‑які дії, які були або не були зроблені на підставі вмісту цього сайту. Вміст цієї публікації надається на умовах «як є» без жодних заяв щодо відсутності в ньому помилок.