ضريبة القيمة المضافة

  • Value Added Tax

الأسئلة المتكررة

1- ما المقصود بضريبة القيمة المضافة (VAT)؟ وكيف تعمل؟ ومتى تبدأ؟

أعلنت وزارة المالية الإماراتية عن تطبيق ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء البلاد اعتبارًا من الأول من يناير 2018.

وضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب غير المباشرة على استهلاك أو استخدام السلع والخدمات المطبقة في نقطة البيع، ويتم فرضها على المعاملات السارية.

وتقوم المنشأة التجارية المسجلة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العملاء على توريد السلع والخدمات، وتدفع ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المشتراة من مورديها. وبعد ذلك، يتم تحويل الفرق بين ضريبة القيمة المضافة المحصلة من العملاء وضريبة القيمة المضافة المدفوعة للموردين إلى الهيئة الاتحادية للضرائب.

2- ما هي معدلات ضريبة القيمة المضافة؟

سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في دولة الإمارات العربية المتحدة بمعدل قياسي قدره 5٪. وتخضع بعض المستلزمات من السلع والخدمات إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪، في حين أن بعضها يكون معفيًا.

راجع المرسوم الاتحادي رقم (8) لسنة 2017

3- ما المنتجات والخدمات التي تطبق عليها ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة على الاستهلاك، ويتم تطبيقها على غالبية المعاملات المتعلقة بالسلع والخدمات، إلا إذا كانت معفية على وجه التحديد بموجب القانون. وستطبق شركة فيديكس إكسبريس ضريبة القيمة المضافة وتقوم بتحصيلها حيثما ينطبق ذلك على خدماتها اعتبارًا من الأول من يناير 2018. وتكون كل الأسعار والرسوم المفروضة على كل عقود فيديكس إكسبريس الحالية شاملةً لضريبة القيمة المضافة.

4- من يحتاج إلى التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن تقوم الشركة بتسجيل نفسها لضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مستلزماتها ووارداتها الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي المقرر. ويمكنك الاطلاع على معلومات إضافية عن الشركات عبر الموقع https://eservices.tax.gov.ae/en-us/

5- ما هي مسؤوليات ضريبة القيمة المضافة للشركات المطبقة اعتبارًا من الأول من يناير 2018؟

تتسم الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بصفة عامة بما يلي:

  • يجب فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة التي توفرها.
  • يجب إصدار فاتورة ضريبة قيمة مضافة صالحة عند توريد السلع والخدمات. ولكي تعتبر الوثيقة الصادرة فاتورة ضريبة قيمة مضافة صالحة، يجب أن تتبع صيغة محددة كما هو مذكور في التشريع.
  • يجوز استرداد أي ضريبة قيمة مضافة تم دفعها مقابل السلع أو الخدمات ذات الصلة بالشركة.
  • يجب أن تحتفظ الشركة بسجلات الأعمال التي تسمح للحكومة بالتحقق من أنها تلتزم بالقوانين.

لمعرفة ما إذا كنت مؤهلاً أم لا، يرجى زيارة الموقع التالي: https://eservices.tax.gov.ae/en-us

6- هل لديك أي أسئلة إضافية حول ضريبة القيمة المضافة؟

روابط مفيدة للحصول على معلومات حول ضريبة القيمة المضافة:

اتفاقية ضريبة القيمة المضافة المشتركة لدول مجلس التعاون الخليجي: https://tax.gov.ae/pdf/GCC-VAT-Agreement.pdf

القانون الاتحادي بمرسوم رقم (13) لسنة 2016 بشأن إنشاء الهيئة الاتحادية للضرائب: https://tax.gov.ae/pdf/uae-FTA-law.pdf

قانون الضرائب الاتحادي رقم (7) لسنة 2017 بشأن الإجراءات الضريبية: https://tax.gov.ae/pdf/The-landmark-Federal-Law-No-7-of-2017.pdf

القانون الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة: https://tax.gov.ae/pdf/Federal-Law-No-8-of-2017.pdf

قرار مجلس الوزراء رقم (52) لسنة 2017 بشأن اللوائح التنفيذية للمرسوم الاتحادي رقم (8) لسنة 2017 بشأن ضريبة القيمة المضافة: https://www.tax.gov.ae/pdf/Cabinet-Decision-No-52-of-2017.pdf

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة: http://www.tax.gov.ae/faq.aspx
https://www.mof.gov.ae/En/Budget/Pages/VATQuestions.aspx