Come calcolare i diritti doganali per le spedizioni internazionali
Comprendere oneri e imposte
Le autorità doganali riscuotono diritti sulle merci che entrano ed escono da un Paese. Scoprite la differenza, le relative basi e come vengono calcolate.
Qual è la differenza tra dazi e imposte?
Nell'ambito delle spedizioni è facile confondersi tra dazi e imposte. Nei prossimi paragrafi ne spieghiamo il significato e a cosa si applicano.
| Dazi | Imposte | |
|---|---|---|
| Definizione | I dazi doganali sono imposte sulle merci transfrontaliere che vengono riscosse dalle autorità doganali per conto del governo allo scopo di proteggere l'economia locale. | Commissioni governative che gravano sulle merci acquistate e importate in un Paese. Anche se l'acquisto avviene all'estero, questa imposta sul consumo è comunque applicabile e deve essere riscossa dalle autorità doganali al momento dell'introduzione delle merci nel Paese. |
| Tipi | Esempi tipici sono i dazi antidumping, i dazi commerciali, i dazi all'esportazione e le accise. Nella maggior parte dei casi vengono applicati all'importazione, ovvero al momento dell'immissione delle merci nel Paese. | L'imposta sulle vendite, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e l'imposta sui beni e i servizi sono praticamente la stessa cosa, ma con nomi e aliquote diversi a seconda del Paese. Ad esempio, le aliquote d'imposta possono essere pari allo 0%, al 10%, al 20% o più a seconda del Paese e del prodotto. |
| Chi paga? | La maggior parte dei dazi è a carico dell'importatore. I dazi all'esportazione sono a carico dell'esportatore. | Le imposte sono generalmente a carico dell'importatore. |
Su cosa si basano gli oneri doganali?
L'ammontare dei dazi e delle imposte, ovvero i diritti doganali, gravanti su una spedizione dipende da vari fattori:
- Il codice HS consente di classificare il tipo di prodotto. Le autorità doganali lo usano per capire rapidamente il contenuto della spedizione e attribuire le imposte, i dazi e le eventuali normative applicabili.
- Il valore delle merci, comprensivo di costi di trasporto e assicurazione, consente alle autorità doganali di stabilire l'importo dei diritti doganali e di svincolare la spedizione. Ecco perché è fondamentale riportare il valore corretto sulla fattura commerciale.
- La descrizione dei beni sulla fattura commerciale, comprensiva di uso finale del prodotto e Paese di fabbricazione. Per consentire una corretta classificazione delle merci, il codice HS e la descrizione devono corrispondere.
- Eventuali accordi di commercio internazionali tra Stati, che possono incidere sull'importo dei diritti doganali applicabili alla spedizione. Se trasferite beni tra Paesi che hanno sottoscritto un accordo commerciale, potreste beneficiare di esenzioni o agevolazioni fiscali.
- Gli Incoterms®, da riportare sulla fattura commerciale, che indicano quale accordo è stato preso tra il mittente e il destinatario in merito al pagamento dei costi di spedizione, inclusi i diritti doganali.
In che modo i funzionari doganali stabiliscono l'importo dei diritti applicabili?
Si basano sulle informazioni contenute nella fattura commerciale e negli altri documenti allegati alla spedizione. Ecco perché è estremamente importante riportare informazioni complete e puntuali, come il codice armonizzato e il corretto valore delle merci.
E non dimenticate: se mancano delle informazioni, le autorità doganali calcoleranno autonomamente i relativi diritti, con l'eventualità che vi addebitino un importo più alto del necessario.
Come calcolare i diritti doganali sulle importazioni
Per prima cosa, appurate qual è l'aliquota imponibile per le merci che dovete spedire, poiché varia a seconda del Paese di destinazione.
Per saperlo, consultate il sito internet ufficiale delle autorità doganali o delle tariffe commerciali del Paese di destinazione. Generalmente, è possibile effettuare la ricerca partendo dal codice armonizzato (HS) o dalla descrizione del prodotto. Un esempio: l'aliquota applicabile su una t-shirt da donna in ingresso nel Regno Unito e spedita dagli Stati Uniti è pari al 12%.
Una volta individuata l'aliquota, potete calcolare i diritti doganali applicabili alla spedizione. Come? Sommando il valore delle merci, i costi di trasporto, l'assicurazione e gli altri eventuali costi e moltiplicando il totale ottenuto per l'aliquota applicabile. Il risultato sarà l'ammontare dei diritti doganali da versare alla dogana per svincolare la spedizione.
I metodi di calcolo delle aliquote variano da Paese a Paese: verificateli caso per caso sui siti internet governativi dei Paesi di interesse o con il vostro vettore.
Come calcolare le imposte
Per cominciare, stabilite quale aliquota IVA è applicabile ai beni da spedire nel Paese di destinazione. Il Regno Unito, ad esempio, prevede tre aliquote: 0%, 5% e 20%. Quest'ultima è la più frequente e vale per la maggior parte dei beni e dei servizi. Se quindi spediamo una t-shirt da donna nel Regno Unito, l'aliquota IVA applicata sarà del 20%, poiché l'abbigliamento da adulti ricade in questa misura.
A questo punto, per calcolare l'IVA applicabile alla spedizione, sommate il valore delle merci, i costi di trasporto, l'assicurazione, i dazi sull'importazione e gli altri eventuali costi.
quindi moltiplicate il totale ottenuto per l'aliquota IVA che avete individuato. Il risultato corrisponderà all’importo da versare in dogana.
Quando vanno pagati i diritti doganali?
I diritti doganali vanno in genere versati prima dello svincolo delle merci in dogana nel Paese di destinazione. Per accelerare lo sdoganamento, il trasportatore potrebbe farsi carico di pagarli a vostro nome, rifatturandovi l'importo in una fase successiva. Prima di organizzare la spedizione, verificate con il trasportatore se offre questa possibilità.
Altri costi da considerare
Quando si spediscono merci all'estero è importante capire a fondo i costi totali della spedizione (detti anche costi a destino). Altri possibili oneri gravanti sulla spedizione, nell'arco dell'intero processo, sono:
Tariffa del vettore
L'importo della spedizione delle merci da un punto a un altro. I vettori possono anche fornire molti dei servizi elencati di seguito, così che tutti i dazi, le imposte e gli altri costi vengano addebitati unitamente alla tariffa del vettore.
Commissione di brokeraggio
Il costo del servizio del broker doganale per lo svincolo delle merci. Spesso i broker pagano i diritti doganali per conto del destinatario e in seguito li addebitano insieme alla propria commissione. In molti casi i vettori offrono il brokeraggio doganale come parte integrante del servizio di spedizione.
Supplementi e spese accessorie
I costi applicati dal vettore per le merci che non rispettano le condizione di spedizione e gestione standard, come le merci pericolose e le importazioni temporanee.
Assicurazione
Per assicurare le merci in caso di perdita o danno durante il trasporto. Può essere acquistata attraverso il vettore oppure a parte.
Per saperne di più, consultate il vettore oppure visitate il sito dell'agenzia doganale del Paese di destinazione.
Risorse di spedizione
Usate i nostri tool per calcolare e pagare i diritti doganali relativi alla spedizione.
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I requisiti di spedizione e la documentazione possono variare da un vettore all'altro. Questo sito è stato ideato per fornire informazioni di carattere generale sulle spedizioni. In caso di dubbi sui requisiti applicabili alla vostra spedizione, rivolgetevi al vostro vettore. Prima di effettuare le vostre spedizioni, verificate le norme e i regolamenti dei Paesi di origine e destinazione. Queste informazioni sono generalmente riportate sui siti web governativi.
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