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欧盟增值税规则的变更

欧盟增值税规则的变更

欧盟正在对其增值税规则进行一些重要修改,将于 2021 年 7 月 1 日起生效

欧盟正在对其增值税规则进行一些重要修改,将于 2021 年 7 月 1 日起生效

这些变化将影响哪些企业?

所有企业都会受到影响,但这些变化将主要影响欧盟以外的企业对消费者的电子商务模式(B2C)的销售和在线市场 ,以及销售产品给欧盟客户的欧盟企业。*

这些变化能简化程序、减少行政工作。对您在欧盟开展业务的方式产生更广泛的影响。

三项重大变更:


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英国在退出欧盟后,已于 2021 年 1 月对其增值税规则进行了修改。如需了解这些变更的更多信息,请下载我们的概述指南


一、取消低于 22 欧元商品免征进口增值税的规定

这意味着什么?

自2021年7月1日起,所有进口至欧盟的商品都将被征收增值税,无论其价值如何。对于150欧元或以下的货物,可以在销售时使用新的进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)收取增值税;也可以由海关申报人(例如联邦快递)从最终客户那里收取增值税。

它会对我的业务有何影响?

如果您的企业在欧盟以外国家/地区,则将无法再向欧盟消费者出口免税的价值22欧元以下的货物。

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在实践中如何运作?

案例

中国的一家在线电商企业向一位欧盟消费者出售了价值10欧元的一双袜子。

在 2021 年 7 月 1 日之前

由于货物总价值少于22欧元,因此可以将货物免税进口到欧盟。

在 2021 年 7 月 1 日之后

无论价值多少,所有货物都将征收增值税。增值税将按照买方居住国家/地区设定的税率收取。

二、推出进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)

这意味着什么?

针对150欧元及以下的电子商务货物,欧盟推出了一个可供选择的进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)清关货物。这将允许卖家或电商平台在销售时收取增值税,并直接将收取的增值税汇款给相关机构。这可以简化流程,对消费者来说更透明,并有助于确保高效的海关程序。

如果不使用 IOSS 方案,联邦快递将在派送之前向客户收取增值税并支付给当局。

它会对我的业务有何影响?

要注册进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),卖家必须在欧盟成员国内注册(如果已在欧盟建立),如果没有,则指定中间方代表他们注册并申报增值税。之后他们需要向海关报关人 (FedEx) 提供其 IOSS 注册号码。

增值税将通过月度纳税申报表提交给指定欧盟成员国的税务机关,然后由其将增值税申报单和付款转交至相应的国家/地区。因此,企业将无需在他们销售产品的每个欧盟国家注册增值税。

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在实践中如何运作?
案例

一家美国电子商务企业向欧盟五个国家/地区的客户销售价值不到150欧元的电子产品。

在 2021 年 7 月 1 日之前

美国电子商务企业必须在每个欧盟国家/地区注册并缴纳增值税。

在 2021 年 7 月 1 日之后

美国电子商务企业可以选择关闭其国外增值税注册号并在一个国家/地区注册进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),并在供货时向其收取增值税。或者,业务可以像现在一样继续进行,但客户需要支付进口增值税。


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如需注册进口一站式服务(IOSS: Import One-Stop-Shop),企业应从 2021 年 4 月 1 日起在一个欧盟成员国的 IOSS 门户网站上注册。尚未在欧盟设立的企业通常需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行增值税义务。


三、部分电商平台将代收增值税

这意味着什么?

例如,欧盟增值税新规则范围内的交易平台可以是促进销售交易的网络平台。这些交易平台让卖家能够直接向客户销售商品。

如果部分交易平台注册进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),则有责任收取、报告和汇出最终用户应缴的增值税,而不是卖方的责任。该计划将适用于交易金额不超过150欧元的卖家。

它会对我的业务有何影响?

如果交易平台选择了进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),则使用在线交易平台的企业必须使用在线交易平台的 IOSS,并将 IOSS 号码提供给负责将您的进口货物送至欧盟进行海关申报的一方(例如联邦快递)。

使用不同交易平台或电子平台销售商品的企业应保留清晰的凭证,以证明每种商品进行的销售。他们还应该向海关申报人提供每次销售的相应 IOSS 识别号。

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在实践中如何运作?
案例

一家中国电子商务公司通过合格的在线交易平台并选择进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),向一位欧盟客户出售了90欧元的花瓶。

在 2021 年 7 月 1 日之前

从卖方购买花瓶的客户有责任在进口时支付其购买商品所需要支付的增值税。

在 2021 年 7 月 1 日之后

花瓶的销售交易平台使用 IOSS,并在销售时负责向客户收取了增值税,以确保将其付款给相关当局。


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有关使用 IOSS 和欧盟增值税规则的其他重要变化的更多详细信息,请访问 欧盟出版物办公室


*欧盟国家为:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

请注意,根据欧盟-英国联合议定书的条款,北爱尔兰仍将属于欧盟货物增值税区。这意味着这些新规定也将适用于从世界其他国家/地区进口到北爱尔兰的货物。

本文件中提供的信息不构成或不属于法律和/或税务建议;相反,本文件仅用于一般参考目的。本文件中的信息可能不包含最新的法律信息或其他信息。本文件的读者应联系自己的顾问,以获取有关特定法律和/或税务问题的建议。特此声明,对于基于本网站内容所采取或未采取的措施,我们概不负责。该文章的内容按“原样”提供;并无表示“无错误内容”的声明。