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欧盟 增值税规则的变更

欧盟 增值税规则的变更

欧盟正在对其增值税规则进行一些重要修改,将于 2021 年 7 月 1 日起生效

欧盟正在对其增值税规则进行一些重要修改,将于 2021 年 7 月 1 日起生效

这些变化将影响哪些企业?

所有企业都会受到影响,但这些变化将主要影响欧盟以外的企业对消费者的电子商务模式(B2C)的销售和在线市场 ,以及销售产品给欧盟客户的欧盟企业。*

这些变化能简化程序、减少行政工作。您在欧盟开展业务的方式产生更广泛的影响。

三项重大变更:


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英国在退出欧盟后,已于 2021 年 1 月对其增值税规则进行了修改。如需了解这些变更的更多信息,请下载我们的概述指南


一、取消低于 22 欧元商品免征进口增值税的规定

这意味着什么?

自2021年7月1日起,所有进口至欧盟的商品都将被征收增值税,无论其价值如何。对于150欧元或以下的货物,可以在销售时使用新的进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)收取增值税;也可以由海关申报人(例如联邦快递)从最终客户那里收取增值税。

它会对我的业务有何影响?

如果您的企业在欧盟以外国家/地区,您的客户将无法再享受进口价值 22 欧元以下的货物免征增值税的福利。

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在实践中如何运作?

案例

中国的一家在线电商企业向一位欧盟消费者出售了价值10欧元的一双袜子。

在 2021 年 7 月 1 日之前

由于货物总价值少于22欧元,因此可以将货物免税进口到欧盟。

在 2021 年 7 月 1 日之后

无论价值多少,所有货物都将征收增值税。增值税将按照买方居住国家/地区设定的税率收取。

二、推出进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)

这意味着什么?

针对150欧元及以下的电子商务货物,欧盟推出了一个可供选择的进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop)清关货物。这将允许卖家或电商平台在销售时收取增值税,并直接将收取的增值税汇款给相关机构。这可以简化流程,对消费者来说更透明,并有助于确保高效的海关程序。

如果不使用 IOSS 方案,联邦快递将在派送之前向客户收取增值税并支付给当局。

它会对我的业务有何影响?

要注册 IOSS,大多数非欧盟卖家必须指定中间方代表他们注册并申报增值税,除非他们本身在欧盟国家。之后他们需要向海关报关人 (FedEx) 提供其 IOSS 注册号码。

其进口到欧盟的 B2C 销售增值税将通过月度纳税申报表提交给指定欧盟成员国,然后由其将增值税申报单和付款转交至目的国家/地区的税务机关。因此,企业将无需在他们销售产品的每个欧盟国家注册增值税号。

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在实践中如何运作?
案例

一家美国电子商务企业向欧盟五个国家/地区的客户销售价值不到150欧元的电子产品。

在 2021 年 7 月 1 日之前

美国电子商务企业必须在每个欧盟国家/地区注册并缴纳增值税。

在 2021 年 7 月 1 日之后

美国电子商务企业可以选择关闭其国外增值税注册号并在一个国家/地区注册进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),并在供货时向其收取增值税。或者,业务可以像现在一样继续进行,但客户需要支付进口增值税。

有关进口一站式服务方案 (IOSS) 问题的解答:

Fedex 正与 KPMG 合作设计一套 IOSS 解决方案为公司位于欧盟外的 FedEx Express 和 TNT 品牌的客户提供支持。注册 KPMG 的服务后,KPMG 会处理您的 IOSS 号码注册事宜,并在您获得 IOSS 号码之后准备并提交您每月的 IOSS 申报单。

请访问 KPMG IOSS 门户查看更多信息。

2021 年 7 月 1 日之后,对寄往欧盟的价值低于 150 欧元(不缴纳消费税)的 B2C 电子商务货件,您需要将 IOSS 号码填写在空运提单 (AWB) 上,方可从 IOSS 获益。FedEx/TNT 品牌会在海关申报的时候将此号码提供给海关。

如果您使用我们的自动化货运平台,可以在下单时输入您的 IOSS 号码。怎样完成此项操作的细节取决于您使用的平台,细节如下:

如果您使用 fedex.com 上现代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2,请在寄件人税号字段填入您的 IOSS 号码。
如果您使用 Toolbox,请在增值税字段填入您的 IOSS 号码。
如果您使用 Global Ship Manager 软件,请在 VAT/海关编号/EIN号字段输入您的 IOSS 号码。
如果您使用 FedEx Web Services,请在 TIN 字段输入您的 IOSS 号码。
如果您使用 TNT ExpressConnect,请在增值税字段输入您的 IOSS 号码。
如果您使用我们的合成解决方案创建 EDI TNT NFF 数据文件,请在增值税字段输入您的 IOSS 号码。
如果您使用 TNT EDI Customised 解决方案进行托运,您需要联系您的销售代表,他/她将申请我们客户技术团队的人员联系您。
如果您使用与我们标准工具之一合成的自有系统,您可能需要将您的数据映射调整到相关的字段。如果您有需要,请联系您的销售代表,他/她将申请我们客户技术团队的人员联系您。
如果您提供第三方供应商进行托运,您应当联系您的供应商,他们将为您的平台提供详细信息。

如果您正在使用以上未列出的托运解决方案,您需要迁移到一个可用的平台,使用适用的品牌服务 – 例如 fedex.com 上现代化的 FedEx Ship ManagerTM 或 MyTNT2 – 以使用 IOSS。

FedEx 和 TNT 品牌仅通过我们在线自动化解决方案接受 IOSS 号码。如果您希望使用 IOSS,则不可提交手写空运提单。

请注意,2021 年 7 月 1 日起,除“文件”外,所有到欧盟的货件/货品都需要海关申报价值和商业发票。请确保您在空运提单上的“海关申报值字段”填报货物的真实价值,不包含运费和其他费用。

对于使用 IOSS 的 B2C 托运,我们也建议在商业发票上包含欧元 (€) 计的销售价格,以避免进口时的汇率差异。

如果您希望在欧盟之外退回物品,您需要创建新的 FexEx/TNT 品牌的 AWB,并在其描述字段引用旧的 AWB,且应清晰标记为退运货件。可享受增值税退款的(即物品退回到欧盟之外)退回的物品(通过 FexEx 或任何其他承运人)的具体信息需要提供给 KPMG,增值税申报也需要对应调整。

如果您不参与 IOSS,FedEX/TNT 品牌将使用我们延期结算账户代您支付进口增值税。这将确保我们尽快递送您的货件。请注意,我们将为支付的金额向收件人开具发票,这将产生管理费用。其形式可能为预付费或垫付手续费(属于我们附加费的一部分)。

另请注意,您可以直接使用您的公司注册 IOSS 而无需使用中间方的服务,但您的公司需位于欧盟境内;您也可以使用 FexEx 提供的中间方之外的其他中间方的服务来帮您完成相关 IOSS 责任。


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如需注册进口一站式服务(IOSS: Import One-Stop-Shop),企业应从 2021 年 4 月 1 日起在一个欧盟成员国的 IOSS 门户网站上注册。尚未在欧盟设立的企业通常需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行增值税义务。


三、部分电商平台将代收增值税

这意味着什么?

例如,欧盟增值税新规则范围内的交易平台可以是促进销售交易的网络平台。这些交易平台让卖家能够直接向客户销售商品。

如果部分交易平台注册 IOSS,则有责任收取、报告和汇出最终用户应缴的增值税,而不是卖方的责任。该在线交易平台将帮助 IOSS 应用于进口到欧盟的价值低于 150 欧元的货物。

它会对我的业务有何影响?

如果交易平台选择了进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),则使用在线交易平台的企业必须使用在线交易平台的 IOSS,并将 IOSS 号码提供给负责将您的进口货物送至欧盟进行海关申报的一方(例如联邦快递)。

使用不同交易平台或电子平台销售商品的企业应保留清晰的凭证,以证明每种商品进行的销售。他们还应该向海关申报人提供每次销售的相应 IOSS 识别号。

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在实践中如何运作?
案例

一家中国电子商务公司通过合格的在线交易平台并选择进口一站式服务方案(IOSS: Import One-Stop-Shop),向一位欧盟客户出售了90欧元的花瓶。

在 2021 年 7 月 1 日之前

从卖方购买花瓶的客户有责任在进口时支付其购买商品所需要支付的增值税。

在 2021 年 7 月 1 日之后

花瓶的销售交易平台使用 IOSS,并在销售时负责向客户收取了增值税,以确保将其付款给相关当局。


信息图标


有关使用 IOSS 和欧盟增值税规则的其他重要变化的更多详细信息,请访问 欧盟出版物办公室


*欧盟国家为:奥地利、比利时、保加利亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克共和国、丹麦、爱沙尼亚、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、爱尔兰、意大利、拉脱维亚、立陶宛、卢森堡、马耳他、荷兰、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、西班牙、瑞典。

请注意,根据欧盟-英国联合议定书的条款,北爱尔兰仍将属于欧盟货物增值税区。这意味着这些新规定也将适用于从世界其他国家/地区进口到北爱尔兰的货物。

本文件中提供的信息不构成或不属于法律和/或税务建议;相反,本文件仅用于一般参考目的。本文件中的信息可能不包含最新的法律信息或其他信息。本文件的读者应联系自己的顾问,以获取有关特定法律和/或税务问题的建议。特此声明,对于基于本网站内容所采取或未采取的措施,我们概不负责。该文章的内容按“原样”提供;并无表示“无错误内容”的声明。