甚麼是關稅？關稅的作用？

關稅是政府對進口或出口貨品徵收的稅款或海關徵稅。 

關稅或會影響貨品的成本、貨品採購方法，以及貨品跨境流通的方式。了解關稅的作用及如何減輕其影響，有助企業管理成本、掌握清關流程，並在全球貿易中保持競爭力。

簡介：甚麼是關稅？

關稅是向貨品進口某一國家／地區所徵收的費用。關稅通常在貨品橫跨國家／地區邊境時徵收，故可能影響貨品的最終成本。

關稅用作監管貿易、保護本地產業和增加財政收入。然而，關稅亦會增加成本，並使全球託運變得複雜。

貿易與關稅息息相關，而關稅在各地監管進口方面擔當核心作用。例如，各地政府可能會採納關稅保護當地企業、增加財政收入和控制貿易流動。 

但關稅也有負面影響。關稅會增加貨品成本，並衍生供應鏈問題。因此，了解關稅的作用以及關稅對貿易價格的影響，對進出口商而言十分重要。

關稅是甚麼意思？

關稅通常在清關時徵收，會影響企業選擇進口的貨品類型，以及貨品送達消費者所牽涉的成本。

關稅通常按貨品的原產地計算，亦即是商品的製造地，而不一定是寄件地。這或會影響是否需要徵收關稅及徵收的稅率。

關稅、進口稅和其他稅項有時會合併在一起，故此這些用詞或會交替使用，都是指進口貨品時支付的費用。然而，這些用詞有其不同的含義。 

關稅是進口稅的一種，但並非所有進口稅都是關稅。其他類型的進口稅可能包括：

• 反補貼稅：當產品在其原產國獲得政府補貼時，可能會被徵收反補貼稅。  

• 反傾銷稅：當貨品以低於公平市場價值的價格出售時，可能會被徵收反傾銷稅。

其他稅項包括貨品及服務稅(GST)或增值稅(VAT)，均有別於以上稅項類型。這些稅項通常在清關後計入，適用於進口及本土製造的貨品。 

這些稅項通常基於銷售價格計算，並非主要用作管理國際貿易。

關稅類型詳解

進口關稅有幾種不同的類型，包括：

• 從價關稅 
  按產品申報價值的一定百分比計算，通常用於電子產品、汽車和傢俬等高價值貨品。美國於2025年引入的「對等關稅」就是從價關稅的一個例子。 

• 從量關稅 
  按每件貨品或貨品數量收取固定費用。從量關稅通常適用於食品、紡織品和原材料等貨品。

• 複合關稅 
  結合從價關稅和從量關稅類型，按貨品價值的百分比收取金額再加上針對每單位收取的固定金額。複合關稅通常適用於奢侈品或特殊貨品。

關稅類型的實際應用：

《關稅及貿易總協定》(GATT)

為了充份掌握關稅的目的，首先要了解《關稅及貿易總協定》(GATT)及其推動非歧視性貿易的根深柢固傳統仍然左右現今的貿易關係。

GATT於1947年簽署，構成世界貿易組織(WTO)的法律框架。其目標是降低成員國之間的壁壘，並鼓勵開放貿易。

為達成此目標，GATT要求各國平等對待來自所有成員國的進口貨品。GATT並不鼓吹各國家／地區設定極端的關稅或採用不公平地惠及本地行業的貿易政策。 

此舉有助創造一個更穩定、更可預測的國際貿易環境，從而使企業更有信心營運跨境業務。 

誰支付關稅及稅項？

一般而言，登記進口商是關稅的付款一方。 

然而，根據國際電子商貿或物流合約，賣方、清關代理人或貨運代理也可以充當登記進口商。

關稅對進口商、出口商和消費者有何影響？

如要透徹掌握誰負責支付關稅及關稅如何影響貿易價格，先要理解供應鏈的成本怎樣轉移。 

進口商通常會支付關稅，故或會提高價格以彌補成本，這可能會直接影響批發商和最終消費者。依賴進口貨品的小型企業會深切感受到這種影響。例如，他們可能被迫調高價格、減少利潤率或轉向其他供應商。 

關稅亦會影響出口商。他們或會被迫降低貨品成本彌補關稅，或者承擔業務損失風險，因為進口商可能轉向免關稅區的供應商。

示例：一家澳洲零售商從中國進口電動滑板車。徵收10%關稅會增加進口成本。零售商提高價格，需求因而降低。他們考慮改為從越南採購，因為越南貨品免關稅。

示例：一家香港特別行政區電子產品分銷商從中國大陸進口智能手錶，然後賣往美國。 因美國向來自中國的貨品提高關稅，該公司尋求將貨品售往新市場，以維持利潤率。 

示例：一家位於新加坡的時裝零售商從意大利進口手袋。 由於雙邊自由貿易協定，貨品不需繳付進口關稅。零售商便能夠在擴展奢侈品產品線的同時，維持價格競爭力。

示例：一家中國機械出口商將若干設備運往歐盟時面臨反傾銷關稅。 為了控制影響，公司將部分零部件的生產轉移至東南亞的合作夥伴工廠，因為歐盟針對東南亞的關稅較低。 

計算關稅及稅項

想知道如何計算進口關稅？您可參考以下步驟計算關稅，包括使用國際協調制度(HS)編號為產品分類，以及查閱相關的貿易協議或豁免。

認識清關流程

清關是貨品經正式審查並獲准入境某個國家／地區的環節。關稅和貿易規則有助於決定如何在此過程處理貨件，以及貨件是否需要正式或非正式的清關手續。 

如果貨件的價值低於設定的門檻，則可能符合非正式清關資格，這通常意味著較少的表格、更低的成本和更快的處理速度。 

然而，若申報價值較高或適用從量關稅規則，貨件可能需要正式清關手續。這通常涉及更多的文書工作、較長的審查時間，以及海關人員更嚴密的檢查。 

對顧客而言，清關類型可能會影響遞送時間、總進口成本，以及貨品跨境託運所需投入的人力物力。 

順暢清關的最佳託運守則：

1. 提供清晰的產品說明，包括產品成分、用途，以及製造國家／地區。
2. 在空運提單及商業發票提供10位數字的國際協調制度編號。 
3. 任何紡織品和服裝產品的商業貨件，不論海關申報值多少，均應在空運提單和商業發票提供製造商識別代碼(MID)，如個人使用的紡織品貨件則無須提供。
4. 使用正式進口清關程序進口美國的產品，必須提供僱主身份號碼(EIN)或社會安全號碼。
5. 託運載有鋼材或鋁材的產品前往美國，請提供額外的詳細資料，例如熔煉／冶煉的國家／地區和鋼／鋁含量的百分比。

常見清關問題：

管理國際關稅成本

那麼，企業如何降低關稅成本？從精明的採購開始。這意味著您需要謹慎選擇購買貨品的地點和方式，減低面臨高關稅的風險。 

例如，您可能會考慮：

• 選擇供應商時，其所處的國家或地區與目的地互相簽訂自由貿易協議。 

• 檢查您使用的國際協調制度編號是否正確，確保清關期間不需多繳付關稅，或面臨延誤或罰款。 

• 確認申報價值準確反映交易，確保交易符合規定且具有成本效益。

管理完善的供應鏈除了降低託運成本和提高遞送速度外，還有助於減低關稅對小型企業的影響。 

小型企業應大致熟悉託運分區及運費以及如何計算運費，並尋找節省運費的機會，此舉有助於抵銷關稅的影響。  

企業可以採用以下三項策略，提高靈活調節能力，更有效地應對國際貿易考驗。

常見問題(FAQ) 

關稅是對進口徵收的一種稅項類型。關稅亦包括反傾銷或反補貼稅等費用。

登記進口商通常負責繳付關稅，但成本可能會轉嫁給買家或由賣家吸收。

關稅基於產品分類（國際協調制度編號）、申報價值、原產地和適用的貿易規則作出計算。

關稅可能導致貨品的到岸價格提升，繼而抬高貿易價格。由於企業或會在關稅較低的國家／地區物色供應商以降低成本，因此關稅可能影響採購決策。關稅可能導致零售價格提升，進而影響需求，消費者可能因此減少支出或偏向選擇本地生產的替代品。

使用準確的國際協調制度編號、探索FTA豁免要求、合併託運，並依靠FedEx等專業合作夥伴。

關稅及貿易總協定(GATT)是一項全球協定，旨在降低關稅並支援公平貿易實踐。

關稅分三種類型：從價關稅、從量關稅和複合關稅。

關稅可能會增加貨品的到岸成本。若未能準確計算及按時繳付，關稅亦可能導致清關延誤，從而增加託運和倉儲成本。 

總結

關稅塑造採購、定價及全球物流。了解甚麼是關稅、如何計算關稅，以及誰負責支付關稅，有助企業管理成本及合規。

由於貿易規則經常改變，及時掌握關稅動態以及如何降低風險和保障利潤也很重要。  

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