laptop

Változások az EU ÁFA-szabályozásában

Változások az EU ÁFA-szabályozásában

Az Európai Unió néhány fontos módosítást hajt végre ÁFA-szabályaiban, amelyek 2021. július 1-jétől lépnek hatályba.

Az Európai Unió néhány fontos módosítást hajt végre ÁFA-szabályaiban, amelyek 2021. július 1-jétől lépnek hatályba.

Mely vállalkozásokat érintik majd ezek a változások?

E változások minden vállalatot érintenek, ám elsősorban a B2C (közvetlenül a vállalkozás és a fogyasztó közti) értékesítésekre és az online piacterekre lesznek hatással, beleértve az EU-n belüli piactereket és azokat az EU-n kívüli piactereket is, amelyek az EU-ban található ügyfelek részére értékesítenek.*

A változásoknak köszönhetően egyszerűsödnek a folyamatok és csökkenhet az adminisztráció, illetve jelentősebb következményei lehetnek az Ön EU-ban folytatott üzleti tevékenységét illetően is.

A három legnagyobb változás a következő:


Font ikon

Az Egyesült Királyság már 2021. januárjában, az EU-ból való kilépését követően változásokat vezetett be ÁFA-szabályozásában. Az e változásokkal kapcsolatos további információkért töltse le útmutatónkat


1. A 22 eurós import áfamentesség megszüntetése

Mit jelent ez?

2021. július 1-jétől az EU-ba importált valamennyi kereskedelmi árura ÁFA-t vetnek ki, azok értékétől függetlenül. A legfeljebb 150 € értékű szállítmányok esetén az ÁFA-t vagy az értékesítés során számolják fel az új import egyablakos ügyintézés (IOSS) segítségével, vagy a vámügyintéző (pl. FedEx) szedi be azt a végfelhasználótól. 

Azok az EU-s vállalkozások, melyek EU-n kívül található termékeket értékesítenek online EU-n belüli ügyfelek részére, igénybe vehetik az IOSS-t. Ha szeretne többet megtudni az import egyablakos ügyintézésről (IOSS), látogasson el az Európai Bizottság honlapjára.

Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

Az EU-tagállamokból származó árukat értékesítő EU-s vállalatokat nem érinti a 22 €-s alsó értékküszöb eltávolítása. Azok az EU-s vállalatok azonban, amelyek az EU-ba importált árukat értékesítenek, többé nem importálhatnak ÁFA-mentesen 22 €-nál alacsonyabb értékű szállítmányokat.

Ötlet ikon

Hogyan működik majd a gyakorlatban?

Forgatókönyv

Egy németországi online vállalat egy pár, 10 € értékű zoknit ad el egy EU-beli ügyfélnek, amely szintén Németországban található. Ezt a pár zoknit Kínából szállítják ki az ügyfél részére.

2021. július 1. előtt

A küldemény ÁFA-mentesen importálható az EU-ba, hiszen az áruk összértéke nem haladja meg a 22 €-t.

2021. július 1. után

Minden küldeményre ÁFA-t vetnek ki, függetlenül azok értékétől. Az ÁFA mértéke a vevő országában érvényes szabályozás alapján kerül megállapításra.

2. Az egyablakos ügyintézés (OSS) bevezetése

Mit jelent ez?

Ha a vállalatok bejelentkeznek az OSS-be, többé nem kell regisztrálniuk az ÁFA-nyilvántartásba minden EU-tagállamban, ahol értékesítenek. Az OSS bevezetésével azonban az EU a távértékesítésre vonatkozó ÁFA-értékhatárok rendszerét is eltávolítja. Ez azt jelenti, hogy a vállalatoknak már az első értékesítéstől kezdve az ügyfél EU-tagállamában érvényes ÁFA-mértéket kell felszámolniuk, és nem csak akkor, ha elértek egy bizonyos küszöböt.

Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

Ahelyett, hogy több EU-tagállamban regisztrálnának az ÁFA-nyilvántartásba, a vállalatoknak lehetőségük lesz arra, hogy havonta kitöltsék az OSS űrlapjukat, amely tartalmazza az összes EU-beli eladásukat. Az ÁFA-t a hazai adóhatóságnak kell megfizetniük, amely ezután továbbítja azt az illetékes országoknak.

Ezáltal a folyamatok egyszerűbbé válhatnak az online értékesítők számára, csökkenhetnek a határokon átnyúló ÁFA-megfelelési költségek, és bővülhet a határokon átnyúló kereskedelem.

Az általános szabályozás alól kivételt képeznek azok az EU-s vállalkozások, melyek évente kevesebb mint 10 000,00 € B2C terméket és szolgáltatást értékesítenek határon túlra: ezek a hazai ÁFA-mértéket számíthatják fel, és az eladásokat a hazai adóbevallásukban jelenthetik be.

Ötlet ikon
Hogyan működik majd a gyakorlatban?
Forgatókönyv

Egy francia e-kereskedelmi vállalat elektronikai cikkeket értékesít öt más EU-országban található ügyfelek részére.

2021. július 1. előtt

A vállalat köteles minden egyes EU-tagállamban ÁFA-nyilvántartásba regisztrálni és az ÁFA-ról elszámolni, valamint az ügyfelek országában érvényes ÁFA-mértéket felszámolni azokkal szemben, amennyiben az adott országban megvalósult értékesítések átlépnek egy bizonyos küszöböt.

2021. július 1. után

A vállalat dönthet úgy, hogy megszünteti külföldi ÁFA-regisztrációit, és minden EU-beli értékesítését az OSS adóbevallási rendszerben rögzíti abban az EU-tagállamban, ahol nyilvántartásba van véve. Az ÁFA-t a célországban érvényes mértékben kell felszámolnia, függetlenül az adott országban megvalósult értékesítések teljes mennyiségétől.


Információs ikon

Az egyablakos ügyintézésre (OSS) való feliratkozáshoz a vállalatoknak 2021. április 1-jéig regisztrálniuk kell az EU-tagállamuk OSS-portálján.


3. Bizonyos online piacterek ÁFA-beszedőkké válnak

Mit jelent ez?

Az új EU-s ÁFA-szabályozás hatálya alá tartozó piacterek például működhetnek az értékesítési tranzakciót elősegítő online felületként, mivel lehetővé teszik, hogy a kereskedők közvetlenül az ügyfeleknek adják el termékeiket.

Bizonyos piacterek (a rajtuk keresztül értékesítő vállalatok helyett) mostantól felelősek lesznek a végfelhasználó részéről esedékes ÁFA beszedéséért, bevallásáért és kifizetéséért. Ez a tervezet a határokon átnyúló és a belföldi tranzakciókra is vonatkozik majd, értéktől függetlenül.

Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

Az online piactereket használó vállalatok megszüntethetik az EU-tagállamokban fennálló ÁFA-regisztrációjukat, mivel a piactér minősül majd az áruk beszállítójának, és ezáltal az lesz felelős az ÁFA beszedéséért. Ezáltal csökkenhetnek az EU-beli értékesítők adminisztratív terhei.

Ötlet ikon
Hogyan működik majd a gyakorlatban?
Forgatókönyv

Egy EU-beli e-kereskedelmi vállalat elad egy 90 € értékű vázát egy másik tagállamban található EU-s ügyfélnek egy minősített online piactéren keresztül.

2021. július 1. előtt

A vázát értékesítő EU-s vállalat köteles ÁFA-t felszámolni az ügyféllel szemben, és megfizetni azt a hatóságoknak.

2021. július 1. után

A váza értékesítésének helyszínéül szolgáló piactér felelős azért, hogy beszedje az ÁFA-t az ügyféltől, és hogy továbbítsa azt az illetékes hatóságoknak.


Információs ikon

Az OSS használatával kapcsolatos további információk az Európai Unió Kiadóhivatalánál érhetők el. Az értékesítők részére szóló információk itt, az elektronikus piacterek részére szóló információk pedig itt találhatók.


*Az EU tagállamai a következők: Ausztria, Belgium, Bulgária, Horvátország, Ciprus, Cseh Köztársaság, Dánia, Észtország, Finnország, Franciaország, Németország, Görögország, Magyarország, Írország, Olaszország, Lettország, Litvánia, Luxemburg, Málta, Hollandia, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovákia, Szlovénia, Spanyolország, Svédország.

Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az EU és az Egyesült Királyság közt létrejött Egyezmény értelmében Észak-Írország az EU ÁFA-övezetének része marad a termékek értékesítése során. Ez azt jelenti, hogy az új rendelkezések a világ többi részéből Észak-Írországba importált termékekre is vonatkoznak majd.

A jelen dokumentumban szereplő információk nem minősülnek jogi és/vagy adótanácsadásnak; a jelen dokumentum kizárólagos célja az általános tájékoztatás. A jelen dokumentumban szereplő információk nem feltétlenül tartalmazzák a legfrissebb jogi vagy egyéb információkat. A jelen dokumentum olvasóinak javasoljuk, hogy bármely jogi és/vagy adóügyi kérdés kapcsán vegyék fel a kapcsolatot saját tanácsadójukkal. Ezennel kifejezetten kizárunk minden felelősséget a jelen weboldal tartalma alapján végrehajtott vagy végre nem hajtott eljárásokkal kapcsolatban. A jelen bejegyzés tartalmát az itt megadott formában közöljük; nem állítjuk azt, hogy a tartalom hibátlan.