laptop

Változások az EU ÁFA-szabályozásában

Változások az EU ÁFA-szabályozásában

Az Európai Unió néhány fontos módosítást hajtott végre ÁFA-szabályzatában; a módosítások 2021. július 1-jén léptek hatályba.

Az Európai Unió néhány fontos módosítást hajtott végre ÁFA-szabályzatában; a módosítások 2021. július 1-jén léptek hatályba.

Mely vállalkozásokat érintik ezek a módosítások?

E változások minden vállalatot érintenek, ám elsősorban a B2C (közvetlenül a vállalkozás és a fogyasztó közti) értékesítésekre és az online piacterekre vannak hatással, beleértve az EU-n belüli piactereket és azokat az EU-n kívüli piactereket is, amelyek az EU-ban található ügyfelek részére értékesítenek.*

A változásoknak köszönhetően egyszerűsödnek a folyamatok és csökkenhet az adminisztráció, illetve jelentősebb következményei lehetnek az Ön EU-ban folytatott üzleti tevékenységét illetően is.

A három legnagyobb változás a következő:


Font ikon

Az Egyesült Királyság már 2021. januárjában, az EU-ból való kilépését követően változásokat vezetett be ÁFA-szabályozásában. Az e változásokkal kapcsolatos további információkért töltse le útmutatónkat


1. A 22 eurós import áfamentesség megszüntetése

Mit jelent ez?

2021. július 1-jétől az EU-ba importált valamennyi kereskedelmi árura ÁFA-t vetnek ki, azok értékétől függetlenül. A legfeljebb 150 € értékű szállítmányok esetén az ÁFA-t vagy az értékesítés során számolják fel az új import egyablakos ügyintézés (IOSS) segítségével, vagy a vámügyintéző (FedEx) szedi be azt a végfelhasználótól.

Azok az EU-s vállalkozások, melyek EU-n kívül található termékeket értékesítenek online EU-n belüli ügyfelek részére, igénybe vehetik az IOSS-t. Ha szeretne többet megtudni az import egyablakos ügyintézésről (IOSS), látogasson el az Európai Bizottság honlapjára.

Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

Az EU-tagállamokból származó árukat értékesítő EU-s vállalatokat nem érinti a 22 eurós alsó értékküszöb eltörlése. Azok az EU-s vállalatok azonban, amelyek az EU-ba importált árukat értékesítenek, többé nem importálhatnak ÁFA-mentesen 22 €-nál alacsonyabb értékű szállítmányokat.

Ötlet ikon

Hogyan működik majd a gyakorlatban?

Forgatókönyv

Egy németországi online vállalat egy pár, 10 € értékű zoknit ad el egy EU-beli ügyfélnek, amely szintén Németországban található. Ezt a pár zoknit Kínából szállítják ki az ügyfél részére.

2021. július 1. előtt

A küldemény ÁFA-mentesen importálható az EU-ba, hiszen az áruk összértéke nem haladja meg a 22 €-t.

2021. július 1. után

Minden küldeményre ÁFA-t vetnek ki, függetlenül azok értékétől. Az ÁFA mértéke a vevő országában érvényes szabályozás alapján kerül megállapításra.


Információs ikon

Azoknak az EU-s vállalkozásoknak, melyek az EU-n kívülről feladott árukat adnak el EU-beli fogyasztók részére, lehetőségük lesz az IOSS-használatára (legfeljebb 150 EUR értékű küldemények esetén). Ezáltal a kereskedők az eladáskor számolhatják fel az ÁFA-t és azt közvetlenül a hatóságoknak utalhatják. Így a folyamat egyszerűbbé és átláthatóbbá válik a fogyasztó számára, valamint a vámeljárások is hatékonyabbak lesznek. Ha a kereskedő nem használja az IOSS-t, a FedEx szedi be az ÁFA-t a fogyasztótól a kézbesítés előtt, majd megfizeti azt a hatóságoknak.

Annak érdekében, hogy Ön is kihasználhassa e szabályozás előnyeit, 2021. július 1-jétől regisztrálnia szükséges az IOSS-re egy EU-tagállamban, és a kritériumoknak megfelelő B2C e-kereskedelmi küldemények feladása esetén meg kell adnia az IOSS-számát az online foglalási felületen. Azokról a küldeményekről van szó, melyeket az EU-n kívülről adtak fel közvetlenül EU-beli fogyasztók részére, és melyek értéke nem haladja meg a 150 EUR-t (illetve nem esnek jövedéki adó hatálya alá).

A FedEx/TNT ezt követően továbbítja ezt a számot a vámhatóságnak a vámnyilatkozaton keresztül.

Ha Ön egy piactéren keresztül értékesít (az EU-n kívülről feladott) árut, és e piactér az IOSS-t választotta, Önnek a piactér IOSS-számát kell használnia, és be kell azt nyújtania a vámnyilatkozat elkészítéséért felelős félnek (FedEx).

Ha Ön az automatizált fuvarozási felületeink egyikét használja, akkor a küldemény feladásakor beírhatja IOSS-számát. Kérjük, az IOSS-számból csak a 12 számjegyet adja meg, az 'IOSS' szót nem kell beírni. Ennek pontos menete attól függ, mely felületet használja, mégpedig:

Ha a Modernized FedEx Ship ManagerTM alkalmazást használja a fedex. com vagy a myTNT 2 oldalon, írja be az IOSS-számát a Szállító vagy Feladó adóazonosítója mezőbe.
Ha a Toolbox-ot használja, írja be az IOSS-számát az ÁFA-mezőbe.
Ha a Global Ship Manager szoftvert használja, írja be az IOSS-számát a Adószám/VPID/EIN# mezőbe.
Ha a FedEx Web Services-t használja, írja be az IOSS számát az adóazonosító szám mezőbe.
Ha a FedEx Express Connect-et használja, írja be az IOSS-számát az ÁFA mezőbe.
Ha integrált megoldásunkat használja egy EDI TNT NFF adatfájl létrehozásához, írja be IOSS-számát az ÁFA mezőbe.
Ha a TNT EDI testreszabott megoldását használja a fuvarozáshoz, akkor keresse fel értékesítési képviselőjét, aki összeköti Önt egy kollégával a technikai ügyfélszolgálatról. 
Ha saját rendszerét használja, melyet integrált valamely hagyományos eszközünkkel, lehetséges, hogy az adat-hozzárendelést a megfelelő mezőhöz kell igazítania. Ha szükséges, vegye fel a kapcsolatot értékesítési képviselőjével, aki összeköti Önt egy kollégával a technikai ügyfélszolgálatról.
Ha egy harmadik feles szolgáltatón keresztül szállít, lépjen kapcsolatba szolgáltatójával, aki megadja az Ön platformjához szükséges részleteket.

Ha az Ön által használt szállítási megoldás nem szerepel a fentiek között, át kell térnie egy kompatibilis felületre – mint például a Modernized FedEx Ship ManagerTM a fedex.com vagy a myTNT 2 oldalon – az IOSS használatához.

Ha a küldemény feladásának pillanatában az IOSS-szám nincs megadva az instrukcióknak megfelelően, és a szállító egy másik, nem hagyományos módszert használ az IOSS-szám közléséhez, a FedEx nem tudja garantálni annak felhasználását. Ebben az esetben megtörténhet, hogy a címzettnek ÁFA-t kell fizetnie.

A FedEx és a TNT csak valamelyik online automatizált szolgáltatásunk használata mellett fogadhat el IOSS-számot. Nem küldhet manuális légi fuvarlevelet, ha használni kívánja az IOSS-t.

Ha szeretne többet megtudni az IOSS-ről, látogasson el az Európai Bizottság honlapjára.


2. Az egyablakos ügyintézés (OSS) bevezetése

Mit jelent ez?

Ha a vállalatok bejelentkeznek az OSS-be, többé nem kell regisztrálniuk az ÁFA-nyilvántartásba minden EU-tagállamban, ahol értékesítenek. Az OSS bevezetésével azonban az EU a távértékesítésre vonatkozó ÁFA-értékhatárok rendszerét is eltávolítja. Ez azt jelenti, hogy a vállalatoknak már az első értékesítéstől kezdve fel kell számolniuk az ügyfél EU-tagállamában érvényes ÁFA-mértéket, és nem csak akkor, ha elértek egy bizonyos küszöböt.

Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

A több országban történő ÁFA-regisztráció helyett a vállalkozásoknak lehetőségük van egy OSS (egyablakos ügyintézés) típusú bejelentést kitölteni negyedévente, amelyben az összes megfelelő, EU-n belüli fogyasztók számára történő értékesítést fel tudják sorolni. Az ÁFA-t a hazai adóhatóságnak kell megfizetniük, amely ezután továbbítja azt az illetékes országoknak.

Ezáltal a folyamatok egyszerűbbé válhatnak az online értékesítők számára, csökkenhetnek a határokon átnyúló ÁFA-megfelelési költségek, és bővülhet a határokon átnyúló kereskedelem.

Az általános szabályozás alól kivételt képeznek azok az EU tagállamban alapított EU-s vállalkozások, melyek évente kevesebb mint 10 000,00 € értékben értékesítenek határon túlra (bizonyos szolgáltatások és termékek vállalati és lakossági ügyfelek közötti (B2C) értékesítése): ezek a hazai áfamértéket számíthatják fel, és az eladásokat a hazai adóbevallásukban jelenthetik be.

Ötlet ikon
Hogyan működik majd a gyakorlatban?
Forgatókönyv

Egy francia e-kereskedelmi vállalat elektronikai cikkeket értékesít öt más EU-országban található ügyfél részére, ahol az eladás értéke meghaladja a 10 000,00 eurót.

2021. július 1. előtt

A vállalat köteles minden egyes EU-tagállamban áfanyilvántartásba regisztrálni és az ÁFA-ról elszámolni, valamint az ügyfelek országában érvényes áfamértéket felszámolni azokkal szemben, amennyiben az adott országban megvalósult értékesítések átlépnek egy bizonyos helyi éves árbevételi küszöböt.

2021. július 1. után

A vállalat dönthet úgy, hogy megszünteti külföldi áfaregisztrációit, és a szükséges EU-n belüli fogyasztóknak történő értékesítését az OSS (egyablakos ügyintézés) adóbevallási rendszerében rögzíti abban az EU-tagállamban, ahol nyilvántartásba van véve. Az ÁFA-t a célországban érvényes mértékben kell felszámolnia, függetlenül az adott országban megvalósult értékesítések teljes mennyiségétől.


Információs ikon

Az egyablakos ügyintézésre (OSS) való feliratkozáshoz a vállalatoknak 2021. április 1-jéig regisztrálniuk kell az EU-tagállamuk OSS-portálján.


3. Bizonyos online piacterek ÁFA-beszedőkké válnak

Mit jelent ez?

Az új EU-s ÁFA-szabályozás hatálya alá tartozó piacterek például működhetnek az értékesítési tranzakciót elősegítő online felületként, mivel lehetővé teszik, hogy a kereskedők közvetlenül az ügyfeleknek adják el termékeiket.

Bizonyos piacterek (a rajtuk keresztül értékesítő vállalatok helyett) mostantól felelősek lesznek az esedékes ÁFA beszedéséért, bevallásáért és kifizetéséért. A piacterek általi ÁFA-beszedés a következő ügyletekre vonatkozik:

  • 150 EUR vagy annál kisebb értékű szállítmányok B2C importja az EU-ba (ahol a piactér az import egyablakos ügyintézést (IOSS) választotta).
  • EU-n kívüli eladók termékeinek EU-n belüli és belföldi értékesítése az EU-n belüli fogyasztók számára.
Milyen hatással lehet ez a vállalkozásomra?

A 150 EUR értékű szállítmányok B2C importjához, ha a piactér az IOSS-t választotta, a rajta keresztül értékesítő vállalkozásoknak a piactér IOSS-számát kell használniuk, és be kell nyújtaniuk a vámáru-nyilatkozat elkészítéséért felelős félnek (FedEx).

Azoknak a vállalkozásoknak, akik több piacteret használnak termékeik eladására, egyértelmű bizonyítékkal kell rendelkezniük az összes piacon vezetett értékesítésről. Emellett meg kell adniuk a megfelelő IOSS-számot a vámáru-nyilatkozatot tevő személynek minden egyes értékesítés után.

Azok az EU-n kívüli vállalkozások, amelyek online piactereket használnak az EU-n belüli fogyasztóknak történő, EU-n belüli és belföldi értékesítéshez, megszüntethetik az EU-tagállamokban fennálló ÁFA-regisztrációjukat, mivel a piactér minősül az áruk beszállítójának, és ezáltal az felelős az ÁFA beszedéséért. Ezáltal csökkenhetnek az EU-n kívüli értékesítők adminisztratív terhei.

Ötlet ikon
Hogyan működik majd a gyakorlatban?
Forgatókönyv

Egy EU-n kívül található e-kereskedelmi vállalkozás egy 90 EUR értékű vázát árul egy EU-beli ügyfélnek az EU-ban található raktárából egy minősített online piactéren keresztül.

2021. július 1. előtt

A vázát értékesítő EU-n kívüli vállalat köteles ÁFA-t felszámolni az ügyféllel szemben, és megfizetni azt a hatóságoknak.

2021. július 1. után

A váza értékesítésének helyszínéül szolgáló piactér felelős azért, hogy beszedje az ÁFA-t az ügyféltől, és hogy továbbítsa azt az illetékes hatóságoknak.


Információs ikon

Az OSS használatával kapcsolatos további információk az Európai Unió Kiadóhivatalánál érhetők el. Az értékesítők részére szóló információk itt, az elektronikus piacterek részére szóló információk pedig itt találhatók.


*Az EU tagállamai a következők: Ausztria, Belgium, Bulgária, Horvátország, Ciprus, Cseh Köztársaság, Dánia, Észtország, Finnország, Franciaország, Németország, Görögország, Magyarország, Írország, Olaszország, Lettország, Litvánia, Luxemburg, Málta, Hollandia, Lengyelország, Portugália, Románia, Szlovákia, Szlovénia, Spanyolország, Svédország.

Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az EU és az Egyesült Királyság között létrejött Egyezmény értelmében Észak-Írország az EU ÁFA-övezetének része marad a termékek értékesítése során. Ez azt jelenti, hogy az új rendelkezések a világ többi részéből Észak-Írországba importált termékekre is vonatkoznak.

A jelen dokumentumban szereplő információk nem minősülnek jogi és/vagy adótanácsadásnak; a jelen dokumentum kizárólagos célja az általános tájékoztatás. A jelen dokumentumban szereplő információk nem feltétlenül tartalmazzák a legfrissebb jogi vagy egyéb információkat. A jelen dokumentum olvasóinak javasoljuk, hogy bármely jogi és/vagy adóügyi kérdés kapcsán vegyék fel a kapcsolatot saját tanácsadójukkal. Ezennel kifejezetten kizárunk minden felelősséget a jelen weboldal tartalma alapján végrehajtott vagy végre nem hajtott eljárásokkal kapcsolatban. A jelen bejegyzés tartalmát az itt megadott formában közöljük; nem állítjuk azt, hogy a tartalom hibátlan.