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歐盟增值稅規定變更

歐盟增值稅規定變更

歐盟正在對其增值稅規定進行幾項重要變更,並將於2021年7月1日生效。

歐盟正在對其增值稅規定進行幾項重要變更,並將於2021年7月1日生效。

哪些企業會受到影響?

這將影響所有企業,並在很大程度上影響歐盟以外企業的B2C及線上平台銷售,以及銷售給歐盟客戶的歐盟企業。*

這些新規定將簡化程序及行政工作,同時也可能對您在歐盟開展業務的方式產生更廣泛的影響。

三項主要變更:


磅圖示

英國脫歐後,已於 2021 年 1 月對其增值稅規定進行變更。欲瞭解更多詳細資訊,請下載我們的總覽指南


1. 取消低於22歐元的商品免徵進口增值稅待遇

這代表什麼?

自2021年7月1日起,無論貨件價值如何,所有進口到歐盟的商品都將被徵收增值稅。對於150歐元或以下的貨件,增值稅可以於銷售時依全新進口一站式平台(IOSS)收取,或由海關申報人(FedEx)向終端客戶收取。

此將如何影響我的業務?

如果您的企業位於歐盟外,則無法再向歐盟消費者出口價值22歐元以下的貨件並免除增值稅。

點子圖示

實際上如何運作?

情境

中國的一家線上企業向一位歐盟消費者出售了一雙價值10歐元的襪子。

2021年7月1日之前

由於貨件總價值低於22歐元,因此貨件可以免稅進口到歐盟。

2021年7月1日之後

無論價值多少,所有貨件都將被徵收增值稅。增值稅將按照買方居住的國家/地區所設定的稅率收取。

2. 推行進口一站式服務機制(IOSS)

這代表什麼?

對於150歐元或以下的電子商務商品,歐盟正在對海關清關貨物推行選擇性的進口一站式平台(IOSS)。可讓賣方或線上平台在銷售點收取增值稅,並將收取的增值稅直接匯入當局。對消費者來說,流程會更加簡單並提高了透明度,且有助於確保有效的清關程序。

若不使用IOSS,FedEx則將在貨件遞交前向客戶收取增值稅,並將其支付給當局。

此將如何影響我的業務?

為註冊IOSS,若賣方先前已於歐盟設立,則必須在歐盟成員國進行註冊,或反之,則需指定中介人以其名義註冊並申報增值稅。他們需要將其IOSS號碼提供給海關申報人 (FedEx)。

其歐盟銷售的增值稅將透過每個月納稅申報表提交給指定歐盟成員國,然後由其將增值稅申報單和付款轉發至相應的國家/地區。因此,企業將不再需要在其銷售的每個歐盟國家/地區註冊。

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實際上如何運作?
情境

一家美國電子商務企業向歐盟五個國家/地區的客戶銷售價值不到150歐元的電子產品。

2021年7月1日之前

美國電子商務企業必須在每個歐盟國家/地區註冊並繳納增值稅。

2021年7月1日之後

美國電子商務企業可以選擇關閉其國外增值稅註冊,並僅在一個歐盟國家/地區註冊IOSS,在銷售時收取增值稅。或者,公司業務可以如常繼續進行,由客戶支付進口增值稅。


資訊圖示

若要註冊進口一站式平台 (IOSS),企業應從 2021 年 4 月 1 日起,在歐盟會員國的 IOSS 入口網站上進行註冊。在歐盟尚未設立的企業,通常需要指定歐盟設立的中介人來履行增值稅義務。


3. 部分線上交易市集將視同增值稅徵收人

這代表什麼?

例如,在新歐盟增值稅規定範圍內的交易市集可以是促進銷售交易的網路平台,可讓賣方直接將物品賣給客戶。

如果部分交易市集向IOSS註冊,則有責任收取、報告和繳納終端客戶應繳的增值稅,而非賣家。該計劃將適用於交易金額不超過150歐元的非歐盟賣家。

此將如何影響我的業務?

如果該交易市集選擇IOSS,使用交易市集的企業就必須使用交易市集的IOSS,並將IOSS號碼提供給負責進行海關申報的一方(FedEx)。

使用不同交易市集銷售商品的企業,應保留每種商品於各項平台所進行銷售的清楚憑證。他們還應向負責進行海關申報的當事方提供每筆銷售的相應IOSS號碼。

點子圖示
實際上如何運作?
情境

一家位於中國的電子商務企業透過一個合格的線上平台,選擇使用IOSS向一位歐盟客戶出售了90歐元的花瓶。

2021年7月1日之前

從賣方購買花瓶的客戶有責任在進口時支付其購買的增值稅。

2021年7月1日之後

花瓶的交易市集使用IOSS,並在銷售時負責向客戶收取增值稅,並確保款項匯入有關當局。


資訊圖示


欲瞭解更多使用 IOSS 的詳細資料,以及對歐盟增值稅規定的其他重要變更,請參閱歐洲共同體官方出版品辦公室


*歐盟國家為:奧地利、比利時、保加利亞、克羅埃西亞、賽普勒斯、捷克共和國、丹麥、愛沙尼亞、芬蘭、法國、德國、希臘、匈牙利、愛爾蘭、義大利、拉脫維亞、立陶宛、盧森堡、馬爾他、荷蘭、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、斯洛伐克、斯洛維尼亞、西班牙、瑞典。

請注意,根據歐盟與英國聯合協議書的條款,北愛爾蘭仍將是歐盟商品增值稅區域的一部分。此代表這些新規定,也將適用於從世界其他地方進口到北愛爾蘭的商品。

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