什麼是關稅？關稅如何運作？

關稅是政府對進口或出口物品徵收的稅或關稅。 

關稅可能會影響物品的成本、來源以及跨境運輸的方式。瞭解關稅的運作方式以及如何減輕其影響，可以幫助企業管理成本、順利清關，並保持在全球貿易中的競爭力。

簡介：什麼是關稅？

關稅是對進入某國的物品徵收的費用。通常在物品跨越國境時徵收，可能影響這些商品的最終成本。

關稅用於規範貿易、保護國內產業和創造收入。然而，關稅也會增加成本，並使全球運輸變得複雜。

貿易和關稅息息相關，因為關稅在各國如何監管進口方面發揮核心作用。例如，政府可能會利用關稅來保護本土企業、提高收入並控制貿易流量。 

但也有缺點。關稅會增加物品成本，並導致供應鏈面臨挑戰。因此，瞭解關稅如何運作，以及關稅如何影響貿易價格，對於進出口商而言至關重要。

關稅代表什麼意思？

關稅通常在清關期間徵收，會影響企業選擇進口的物品類型，以及這些物品到達消費者手中時的成本。

關稅通常以物品的原產國為基礎，即物品的製造地，而不一定是發貨地。這會影響是否適用關稅以及適用的稅率。

關稅、進口關稅及稅金有時會被歸為一類，這些術語可以互換使用，指的是進口物品時支付的費用。然而，這些術語具有不同的含義。 

關稅是進口關稅的一種，但並非所有稅都是關稅。其他類型的進口關稅可能包括：

• 反補貼稅：當產品在其本國獲得政府補貼時，可能會徵收反補貼稅。  

• 反傾銷稅：當物品以低於公平市場價值的價格出售時，可能會徵收反傾銷稅。

商品服務消費稅 (GST) 或增值稅 (VAT) 等稅金則有所不同。通常會在清關後新增，適用於進口和本地製造的物品。 

稅金通常以銷售價格為基礎，並非主要用於管理國際貿易。

關稅類型說明

進口關稅有幾種不同類型，包括：

• 從價關稅
  是以產品申報值的百分比計算，通常用於電子產品、車輛和家具等高價值物品。 美國於 2025 年實施的「對等關稅」就是從價關稅的範例。

• 特定關稅
  這是按照每件物品或數量收取的固定費用。 常用於食品、紡織品和原材料等商品。

• 複合關稅
  這種關稅結合了從價關稅和特定關稅，按商品價值的一定百分比加上每單位的固定金額徵收。 通常用於奢侈品或特殊物品。

實務上的關稅類型：

關稅暨貿易總協定 (GATT)

為了更好地瞭解關稅的目的，瞭解貿易暨關稅總協定 (GATT) 及其後續組織如何透過促進非歧視性貿易來持續影響現今的貿易關係，會有所助益。

GATT 於 1947 年簽署，並構成了世界貿易組織 (WTO) 的法律架構。旨在降低成員國之間的壁壘，並鼓勵更開放的貿易

為了達成此目標，GATT 要求各國平等對待來自所有成員國的進口商品。它也阻止各國制定極端關稅或採取不公平地惠及當地產業的貿易政策。 

這有助於為國際貿易創造一個更穩定且可預測的環境，使企業更有信心進行跨境經營。 

由誰支付關稅及稅金？

通常情況下，登記進口商就是支付關稅者。 

但是，在國際電子商務或物流合約中，賣方、海關清關代理人或貨運代理人也可以擔任登記進口商。

關稅如何影響進口商、出口商和消費者？

為了更好地瞭解誰支付關稅，以及關稅如何影響貿易價格，瞭解成本如何在供應鏈中移動會有所幫助。 

雖然通常由進口商支付關稅，但他們可能會提高價格以彌補成本，這可能會直接影響批發買家和最終消費者。依賴進口物品的小型企業會受到影響。例如，他們可能會被迫提高價格、降低利潤率或轉向其他供應商。 

關稅也會影響出口商。他們可能不得不降低物品成本來彌補關稅，或者如果進口商轉向免關稅區域的供應商，他們可能會有失去業務的風險。

範例：一家澳洲零售商從中國進口電動摩托車。10% 的關稅會增加進口成本。零售商提高價格，這樣會降低需求。他們考慮改為從越南採購，因為那裡不適用關稅。

範例：一家香港特別行政區電子產品經銷商從中國大陸進口智慧型手錶，然後將其銷售到美國。當美國提高中國物品的關稅時，該公司尋求向新市場銷售以維持利潤。 

範例：一家新加坡時尚零售商從義大利進口手提包。 由於雙邊自由貿易協定，物品不需繳納進口關稅。這使零售商能夠在擴展其奢侈品產品線的同時，保持競爭力的價格。

範例：一家中國機械出口商在將特定設備託運到歐盟時，面臨反傾銷關稅。 為了控制影響，該公司將部分零件的生產轉移到東南亞的合作工廠，因為這些地方的關稅較低。 

計算關稅及稅金

想知道如何計算進口稅和關稅嗎？以下步驟可協助您計算關稅，包含使用國際商品統一分類 (HS) 代碼來分類產品，以及檢查相關的貿易協定或豁免。

清關指南

清關是對物品進行正式審查並核准其輸入某個國家/地區的環節。關稅和貿易規則可協助確定在此流程中如何處理貨件，以及貨件是否需要進行正式或非正式清關。 

如果貨件的價值低於設定的門檻，則可能符合非正式清關的資格，這通常代表了文書作業減少、成本降低以及處理速度加快。 

然而，如果申報價值較高或適用特定關稅規則，貨件可能需要經過正式清關。這通常代表了增加文書作業、延長審查時間，以及海關官員的更嚴密檢查。 

對於客戶而言，清關類型可能會影響交貨時間、進口總成本以及物品跨境運輸所需的參與程度。 

加快清關速度的託運最佳做法：

1. 提供清楚的產品說明，包括產品成分、用途，以及製造國家或地區。
2. 在空運提單和商業發票上提供 10 位數國際商品統一分類代碼。 
3. 對於任何紡織和服裝產品的商業貨件，無論其海關申報值多少，均應在空運單和商業發票上提供製造商識別碼 (MID) (個人用紡織品貨件無需提供)。
4. 使用正式報關進口美國的產品，需提供雇主識別號碼 (EIN) 或社會安全號碼。
5. 當運送含有鋼或鋁的產品至美國時，請提供額外的詳細資料，例如熔化/冶煉的國家和鋼/鋁含量的百分比。

常見的清關挑戰：

管理國際關稅成本

那麼，企業該如何降低關稅成本呢？從智慧採購開始。這代表您需要謹慎選擇購買物品的地點和方式，以減少您面臨高額關稅的風險。 

例如，您可以考慮：

• 選擇與您的目的地具有自由貿易協定的國家或地區中的供應商。 

• 檢查您使用的國際商品統一分類代碼是否正確，以確保您沒有超額支付關稅，或在清關期間面臨延誤或罰款。 

• 確認申報價值準確反映交易，以保持您的合規性和成本效益。

管理完善的供應鏈除了降低運輸成本和提高交貨速度外，還有助於減少關稅對小型企業的影響。 

小型企業通常應熟悉寄件區域與費率以及運費的計算方式，並尋找節省運費的機會，因為這有助於抵消關稅的影響。  

以下是企業可以採用的三個策略，以提高適應能力並更有效地因應國際貿易挑戰。

常見問題 (FAQ)

關稅是對進口商品徵收的一種稅。關稅也包括反傾銷或反補貼稅等費用。

通常由登記進口商負責支付關稅，但此成本可能會轉嫁給買方或由賣方承擔。

關稅的計算是根據產品分類 (國際商品統一分類代碼)、申報值、原產地及適用的貿易規則。

關稅可能會增加物品的到岸價格，因而提高貿易價格。這可能會影響採購決策，因為企業可能會在關稅較低的國家尋找供應商以降低成本。關稅也可能因提高零售價格而影響需求，這可能會減少消費者支出或將偏好轉向當地生產的替代品。

使用正確的國際商品統一分類代碼、探索 FTA 豁免項目、集中託運，以及仰賴 FedEx 這樣的專業合作夥伴。

貿易暨關稅總協定 (GATT) 是一項有助於降低關稅及支持公平貿易做法的全球公約。

有三種不同類型的關稅。包括從價關稅、特殊關稅和複合關稅。

關稅可能會增加物品的到岸成本。如果沒有準確計算並按時支付，關稅也會導致清關延遲，進而增加運輸和倉儲成本。 

總結

關稅會影響採購、定價和全球物流。瞭解什麼是關稅、如何計算關稅，以及誰支付關稅，有助於企業管理成本和合規性。

由於貿易規則經常變動，因此瞭解關稅以及如何降低風險和保護利潤也非常重要。  

FedEx 為託運至美國並在不斷變化的美國進口關稅格局中航海的企業，打造了一個資訊中心，可讓您隨時掌握最新資訊並協助您適應。