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Cambios en la normativa europea sobre el IVA

Cambios en la normativa europea sobre el IVA

La Unión Europea está realizando cambios importantes relativos al IVA que entrarán en vigor el próximo 01 de julio 2021

La Unión Europea está realizando cambios importantes relativos al IVA que entrarán en vigor el próximo 01 de julio 2021

¿A qué negocios afectarán estos cambios?

Impactarán a todo tipo de empresas, aunque el foco está en los negocios B2C y marketplaces online, tanto aquellos con sede en la UE como aquellos con ubicación fuera de la UE pero que venden a clientes europeos.*

Estas variaciones podrían simplificar los procesos y reducir los trámites administrativos. Sin embargo, también es posible que supongan implicaciones relevantes en la forma en que gestiona sus negocios dentro de la Unión Europea.

Hay tres cambios clave:


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El Reino Unido ya introdujo estas novedades sobre el IVA en enero 2021, tras su salida de la Unión Europea. Para obtener más información sobre estos cambios, descargue nuestra guía


1. Eliminación de la exención de IVA para envíos con valor inferior a 22 €

¿Qué significa?

A partir del 01 de julio 2021, el IVA se aplicará a todos los productos comerciales importados a la Unión Europea, independientemente de su valor. En el caso de los envíos por valor igual o inferior a 150 €, este importe puede cobrarse en el momento de la venta - mediante el nuevo sistema de importación IOSS (o declaración única, en inglés: Import One-Stop-Shop), o al cliente final por un agente aduanero responsable de la declaración (FedEx). 

Las empresas europeas que realicen ventas online de productos con origen fuera de la UE a clientes dentro de la UE, pueden optar por el uso de IOSS. Para obtener más información, consulte el sitio web de la Comisión Europea.

¿Cómo puede impactar a mi negocio?

Los negocios europeos que comercien con otros otros estados miembros dentro de la UE no se verán afectados por la eliminación del límite de valor reducido de 22 €. No obstante, las empresas europeas que vendan productos importados a la UE por un valor inferior a 22 €, ya no lo podrán hacer libres de IVA.

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¿Qué implica en 
términos prácticos?

Ejemplo

Una empresa online alemana vende un par de calcetines por valor de 10 € a un consumidor europeo que también está ubicado en Alemania. Este par de calcetines se envían desde China directamente al consumidor.

Antes del 01 de julio:

El envío se importaría a la UE libre de IVA, ya que el valor total de los bienes es inferior a 22 €.

Después del 01 de julio:

Todos los envíos estarán sujetos a IVA independientemente de su valor. Este se aplicará según las tasas estipuladas en el país de residencia del comprador.

2. Implantación del sistema de declaración única (OSS)

¿Qué significa?

No obstante, al acogerse al OSS, las empresas ya no necesitarán registrarse a efectos del IVA en todos los países europeos en los que vendan. Sin embargo, junto con la implantación del OSS, la Unión Europea también está suprimiendo el régimen de umbrales de IVA para la venta a distancia. Esto implica que todas las empresas tendrán que cargar el tipo de IVA del país de residencia del cliente en la UE desde su primera venta, en lugar de hacerlo una vez alcanzado determinado umbral.

¿Cómo puede impactar a mi negocio?

En lugar de registrarse a efectos del IVA en varios países de la UE, las empresas tendrán la opción de cumplimentar mensualmente una declaración OSS enumerando sus ventas paneuropeas. El IVA se pagará a la autoridad local, que posteriormente lo remitirá a los países correspondientes.

Es probable que esto reduzca la complejidad y costes del cumplimiento del IVA para ventas online transfronterizas, además de incentivar un aumento del comercio entre países.

Como excepción a la norma general, aquellas empresas europeas que al año realicen ventas transfronterizas B2C por valor inferior a 10 000 €, podrán aplicar su tipo de IVA nacional y notificar las ventas en su declaración de IVA nacional.

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¿Qué implica en 
términos prácticos?
Ejemplo

Ejemplo: Una empresa francesa e‑commerce vende artículos de electrónica a clientes en otros cinco países de la UE.

Antes del 01 de julio:

La empresa está obligada a registrarse y declarar el IVA en cada país de la UE y, en el caso de que las ventas en el país superen cierto umbral, cobrar a los clientes su tipo de IVA nacional.

Después del 01 de julio:

Esta empresa puede optar por concluir sus registros de IVA en el extranjero y presentar todas las ventas europeas a través de una única declaración de IVA (OSS), en su país de registro. Deberá cobrar el tipo nacional del cliente, independientemente del importe total de las ventas en ese país.


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Para inscribirse en la OSS, las empresas deberán registrarse en el portal OSS de su país europeo a partir del 01 de abril 2021.


3. Algunos marketplaces online se convertirán en recaudadores de IVA

¿Qué significa?

Los marketplaces impactados por esta nueva normativa pueden ser, por ejemplo, aquellas plataformas online que facilitan transacciones de venta. Es decir, que permiten a los proveedores la venta directa de sus artículos a clientes.

A partir de ahora, determinados marketplaces serán - en lugar de las empresas que venden a través de ellos, los responsables de cobrar, declarar y remitir el IVA adeudado por el cliente final. Este procedimiento es aplicable a las transacciones transfronterizas o nacionales de cualquier valor.

¿Cómo puede impactar a mi negocio?

Las empresas que utilicen marketplaces podrían darse de baja del registro del IVA en los estados miembros de la UE, ya que dicho marketplace se consideraría el proveedor de los bienes y, por tanto, el responsable de cobrar el IVA. Por lo que esta situación podría reducir la carga administrativa de los vendedores europeos.

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¿Qué implica en 
términos prácticos?
Ejemplo

Una empresa e‑commerce ubicada en la Unión Europea vende un jarrón de 90 € a un cliente de otro estado miembro a través de un marketplace online cualificado.

Antes del 01 de julio:

El negocio europeo que vende el jarrón es el responsable de cobrar el IVA al cliente y de remitirlo a las autoridades.

Después del 01 de julio:

El marketplace a través del cual se vende el jarrón, es el responsable de cobrar el IVA del cliente y garantizar que se remite a las autoridades correspondientes.


Icono de información

Más detalles sobre el uso de la OSS en la oficina de publicaciones de la Unión Europea. Revise la información para vendedores se encuentra aquí. Consulte la información para maketplaces aquí.


* Los países miembros de la UE son: Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, Chipre, Croacia, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Hungría, Irlanda, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Malta, Países Bajos, Polonia, Portugal, República Checa, Rumanía y Suecia.

Tenga en cuenta que, según los términos del protocolo mixto entre la Unión Europea y el Reino Unido, Irlanda del Norte seguirá formando parte de la zona de IVA de la UE para mercancías. Esto implica que estas disposiciones también se aplicarán a las mercancías importadas a Irlanda del Norte desde el resto del mundo.

La información facilitada no constituye ningún tipo de asesoramiento legal ni fiscal, sino que únicamente tiene fines informativos. Es posible que esta no incluya la información legal o de otro tipo más actualizada. Los lectores de la presente información deben ponerse en contacto con su asesor para abordar cualquier aspecto legal o fiscal en concreto. Se rechaza cualquier responsabilidad con respecto a las acciones tomadas o no tomadas en función del contenido de este sitio. El contenido de esta publicación se facilita según fuentes y no se garantiza que no contenga errores.