מחשב נייד

שינויים בחוקי המע"מ של האיחוד האירופי

שינויים בחוקי המע"מ של האיחוד האירופי

האיחוד האירופי ערך כמה שינויים חשובים בחוקי המע"מ, אשר נכנסו לתוקף החל מ-1 ביולי 2021.

האיחוד האירופי ערך כמה שינויים חשובים בחוקי המע"מ, אשר נכנסו לתוקף החל מ-1 ביולי 2021.

אילו עסקים מושפעים משינויים אלה?

כל העסקים מושפעים, אך השינויים משפיעים בעיקר על עסקאות המתבצעות ישירות לצרכן (B2C) ועל שווקים מקוונים אשר בסיסם מחוץ לאיחוד האירופי, וכן על עסקים שבסיסם בגבולות האיחוד האירופי המוכרים לצרכנים מהאיחוד האירופי.*

השינויים עשויים להוביל לפישוט תהליכים ולצמצום הוצאות מנהלה. עשויות להיות להם גם השלכות רחבות יותר על האופן שבו אתה מנהל עסקים באיחוד האירופי.

להלן שלושת השינויים הגדולים ביותר:


סמל ליש"ט

בבריטניה כבר בוצעו שינויים בחוקי המע"מ בינואר 2021, בעקבות עזיבתה את האיחוד האירופי. למידע נוסף על השינויים, הורידו את המדריך הכללי שלנו


1. ביטול פטור ממע"מ על יבוא שערכו 22 אירו

מה משמעות הדבר?

החל מתאריך 1 ביולי 2021, כל הסחורות המיובאות לאיחוד האירופי מחויבות במע"מ, ללא קשר לערך שלהן. עבור משלוחים שערכם עד 150 אירו, ניתן לחייב בזמן המכירה באמצעות השירות Import One‑Stop Shop החדש (IOSS), או לגבות אותו מהלקוח הסופי על ידי המצהיר למכס (FedEx).

כיצד זה עשוי להשפיע על העסק שלי?

אם בסיס העסק שלך נמצא מחוץ לאיחוד האירופי, הלקוחות שלך כבר לא יכולים לייבא משלוחים בשווי עד 22 אירו ללא מע"מ לאיחוד האירופי.

סמל רעיון

כיצד זה יתנהל בפועל?

תרחיש

עסק מקוון בסין מוכר זוג גרביים אחד בשווי 10 אירו לצרכן באיחוד האירופי.

לפני תאריך 1 ביולי 2021

ניתן לייבא את המשלוח לאיחוד האירופי ללא מע"מ כיוון שערך הסחורה הכולל אינו עולה על 22 אירו.

לאחר תאריך 1 ביולי 2021

כל המשלוחים מחויבים במע"מ, ללא קשר לערכם. שיעור המע"מ נקבע לפי שיעורו במדינת הצרכן.

2. הוספת שירות Import One-Stop Shop (IOSS)

מה משמעות הדבר?

עבור משלוחי מסחר אלקטרוני שערכם עד 150 אירו, האיחוד האירופי מציע שירות Import One‑Stop Shop אופציונלי (IOSS) להעברת סחורות במכס. שירות זה מאפשר למוכרים או לשווקים מקוונים לגבות מע"מ בנקודת המכירה ולהעביר אותו ישירות לרשויות. כך התהליך פשוט ושקוף יותר לצרכן, ומבטיח נהלי מכס יעילים.

אם לא נעשה שימוש ב‑IOSS‏, FedEx תאסוף את המע"מ מהלקוח לפני המסירה ותשלם אותו לרשויות.

כיצד זה עשוי להשפיע על העסק שלי?

כדי להירשם ל‑IOSS, רוב המוכרים שאינם באיחוד האירופי יהיו חייבים למנות מתווך שיירשם ויצהיר על המע"מ מטעמם, אלא אם הם ממוקמים באיחוד האירופי בעצמם. לאחר מכן יהיה עליהם לספק מספר IOSS למצהיר למכס (FedEx).

המע"מ עבור מכירות B2C שמיובאות לאיחוד האירופי מוגש באמצעות החזר מס חודשי במדינה המוצהרת החברה באיחוד האירופי, אשר תעביר את הצהרת המע"מ והתשלום לרשויות המיסים במדינות האיחוד האירופי המתאימות. כתוצאה מכך, עסקים לא צריכים יותר להירשם למע"מ בכל אחת ממדינות האיחוד האירופי שבהן הם מוכרים.

סמל רעיון
כיצד זה יתנהל בפועל?
תרחיש

עסק מסחר אלקטרוני בארה"ב מוכר מוצרי אלקטרוניקה בשווי של פחות מ‑150 אירו לצרכנים בחמש מדינות באיחוד האירופי.

לפני תאריך 1 ביולי 2021

עסקי המסחר האלקטרוני בארה"ב מחויבים להירשם ולשלם מע"מ בכל מדינה באיחוד האירופי.

לאחר תאריך 1 ביולי 2021

עסקי המסחר האלקטרוני בארה"ב רשאים לסגור את רישומי המע"מ הזרים שלהם, להירשם ל‑IOSS במדינה אחת בלבד באיחוד האירופי ולגבות מע"מ בנקודת האספקה. לחלופין, יוכלו להמשיך כפי שהם נוהגים כיום, כלומר הלקוחות שלהם ישלמו מע"מ על יבוא.

תשובות לשאלות שלך בנוגע ל‑IOSS:

חברת FedEx עובדת בשיתוף פעולה עם KPMG כדי לספק פתרון IOSS שיתמוך בלקוחות שממוקמים מחוץ לאיחוד האירופי. לאחר ההרשמה לשירות של KPMG, החברה תטפל בהרשמה של מספר ה‑IOSS שלך, תכין את החזר ה‑IOSS החודשי שלך ותגיש אותו,לאחר שתעדכן את מספר ה- IOSS שברשותך.

לפרטים נוספים יש ללחוץ על הקישור הבא KPMG IOSS Portal.

כדי לנצל את כל היתרונות מ‑IOSS, החל מתאריך ה-1 ביולי 2021 יש להוסיף את מספר ה‑IOSS לשטר מטען (AWB) בכל משלוח מסחר אלקטרוני מסוג B2C לאיחוד האירופי שערכו עד 150 אירו (ושלא חל עליו מס בלו). לאחר מכן המספר יסופק לרשויות המכס על ידי FedEx דרך הצהרות מכס.

אם בחרת להשתמש באחת מפלטפורמות השילוח האוטומטיות שלנו, באפשרותך להזין את מספר ה‑IOSS במהלך הזמנת המשלוח. אופן הביצוע של הפעולה תלוי בפלטפורמה שבה בחרת להשתמש, לפי הפרטים הבאים:

אם בחרת להשתמש בשירות של FedEx Ship ManagerTM‎ באתר fedex.com או ב‑MyTNT2, עליך להזין את מספר ה‑IOSS בשדה 'מספר זיהוי מס של השולח/מקבל (Shipper / Sender Tax ID).
אם בחרת להשתמש בתוכנה Global Ship Manager, עליך להזין את מספר ה‑IOSS בשדה 'מספר מע"מ / מזהה מכס / מספר EID'‏ (VAT/Customs ID/EIN#‎).
אם בחרת להשתמש ב‑FedEx Web Services, עליך להזין את מספר ה‑IOSS בשדה TIN.
אם בחרת להשתמש במערכת משלכם שמשולבת עם אחד מהכלים הרגילים שלנו, ייתכן שיהיה צורך להתאים את המיפוי של הנתונים לשדה הרלוונטי. אם אתה זקוק לעזרה, יש לפנות לנציג המכירות שלך או צוות השירות שיבקשו מצוות התמיכה הטכנית שלנו ליצור איתך קשר.
אם בחרת לבצע משלוח דרך ספק של צד שלישי, עליך ליצור קשר עם הספק כדי לקבל ממנו את הפרטים לפלטפורמה שלך.

אם ברצונך להשתמש בפתרון משלוח שלא רשום למעלה, עליכם לעבור לפלטפורמה תואמת – כגון Modernized FedEx Ship ManagerTM‎ באתר fedex.com או MyTNT2 – כדי להשתמש ב‑IOSS.

אנו יכולים לקבל רק מספר IOSS שנמסר דרך אחד מפתרונות האוטומציה המקוונים שלנו. לא ניתן להוציא שטר מטען ידני אם ברצונכם להשתמש ב‑IOSS.

לתשומת לבך, החל מה‑1 ביולי 2021, לכל המשלוחים / הסחורות שנשלחים לאיחוד האירופי נדרשים ערך למכס וחשבונית מסחרית, למעט מסמכים. עליך לוודא שהערך האמיתי של הסחורות מוצג בבירור בשדה "ערך למכס" בשטר המטען , לא כולל חיובי מטען וחיובים אחרים.

למשלוחי B2C שמשתמשים ב‑IOSS תמיד מומלץ להוסיף את מחיר הרכישה באירו (€) בחשבונית המסחרית כדי להימנע מהבדלים בשיעורי המרה במועד הייבוא.

אם ברצונך להחזיר סחורות מחוץ לאיחוד האירופי, עליך ליצור שטר מטען חדש של שכולל אסמכתא לשטר המטען הישן בשדה התיאור ולציין בבירור שזהו משלוח מוחזר. הפרטים של הסחורות המוחזרות (דרך FedEx או חברת שילוח אחרת) שזכאים להחזרי מע"מ (למשל, כאשר הסחורות מוחזרות מחוץ לאיחוד האירופי) חייבים להיות מסופקים ל‑KPMG והחזר המע"מ חייב להשתנות בהתאם.

אם אינכם מעוניינים להירשם ל‑IOSS, חברת FedEx תשלם את המע"מ בגין יבוא לאיחוד האירופי לרשויות בשמכם. פעולה זו תוודא שהמשלוח שלכם יישלח בהקדם האפשרי. לתשומת לבכם, לאחר ביצוע הפעולה אנחנו נפיק חשבונית עבור הסכום הזה לנמען(או מכם, בתור השולחים) , תחול עמלה על שירות זה. עמלה זו תיקרא 'Disbursement fee', והיא תהיה כלולה ברשימת התשלומים הנוספים שלנו. ניתן לעיין בעמוד חיובים נוספים לשחרור ממכס לפרטים על החיוב במדינת היעד.

לתשומת לבך, ניתן לרשום את החברה שלך ישירות ב‑IOSS ללא צורך בשימוש בשירותים של מתווך בתנאי שהחברה ממוקמת באיחוד האירופי. לחלופין, אפשר להשתמש בשירותים של מתווך אחר מזה שהוקצה לך על ידי FedEx כדי למלא את כל ההתחייבויות שנדרשות על ידי IOSS.


סמל מידע

כדי להירשם לשירות Import One-Stop Shop (IOSS), עסקים צריכים להירשם בפורטל IOSS של מדינה שחברה באיחוד האירופי. עסקים שאינם מבוססים עדיין באיחוד האירופי יצטרכו בדרך כלל למנות מתווך שמבוסס באיחוד האירופי כדי למלא את חובות המע"מ.


3. שווקים מקוונים מסוימים נחשבים לגובה המע"מ

מה משמעות הדבר?

שווקים שנמצאים בטווח של חוקי המע"מ החדשים של האיחוד האירופי יכולים, למשל, להוות פלטפורמות מקוונות שמקלות על עסקת המכירה. הם מאפשרים למוכרים למכור את הסחורה שלהם ישירות ללקוחות.

שווקים מקוונים מסוימים אחראים כעת לגבות את המע"מ המגיע מהצרכן הסופי, לדווח עליו ולהעביר אותו אם יירשמו ל‑IOSS, במקום המוכרים שלהם. לאחר מכן, ה‑IOSS יחול על כל ייבוא מסוג B2C של מטענים שערכו עד 150 אירו לאיחוד האירופי בעזרת השוק המקוון.

כיצד זה עשוי להשפיע על העסק שלי?

אם שוק בחר להשתמש ב‑IOSS, עסקים שמוכרים באמצעותו יהיו חייבים להשתמש ב‑IOSS של השוק ולספק אותו לגורם האחראי על הגשת הצהרת המכס (FedEx).

עסקים המשתמשים במספר שווקים כדי למכור את הסחורה שלהם, צריכים לשמור על ראיות ברורות לגבי המכירות שמתבצעות באמצעות כל אחד מהם. עליהם גם לספק את מספר ה‑IOSS המתאים לכל מכירה למצהיר למכס.

סמל רעיון
כיצד זה יתנהל בפועל?
תרחיש

עסק מסחר אלקטרוני שממוקם בסין מוכר אגרטל בשווי 90 אירו ללקוח באיחוד האירופי באמצעות שוק מקוון מוסמך שבחר להשתמש ב‑IOSS.

לפני תאריך 1 ביולי 2021

הצרכן הקונה את האגרטל מהמוכר אחראי על תשלום המע"מ בגין רכישתו בעת הייבוא.

לאחר תאריך 1 ביולי 2021

השוק שבו נמכר האגרטל באמצעות IOSS הוא האחראי לגביית המע"מ מהלקוח בזמן המכירה, ומוודא שיועבר לרשויות הרלוונטיות.


סמל מידע

פרטים נוספים לגבי שימוש ב‑IOSS ולגבי השינויים החשובים הנוספים בחוקי המע"מ של האיחוד האירופי זמינים אצל Publications Office of the European Union (משרד הפרסומים של האיחוד האירופי).


מדינות האיחוד האירופי הן: אוסטריה, בלגיה, בולגריה, קרואטיה, קפריסין, צ'כיה, דנמרק, אסטוניה, פינלנד, צרפת, גרמניה, יוון, הונגריה, אירלנד, איטליה, לטביה, ליטא, לוקסמבורג, מלטה, הולנד, פולין, פורטוגל, רומניה, סלובקיה, סלובניה, ספרד, שוודיה.

יש לשים לב שתחת תנאי הפרוטוקול המשותף של בריטניה והאיחוד האירופי, צפון אירלנד נשארת חלק מאזור המע"מ של האיחוד האירופי מבחינת סחורה. משמעות הדבר היא שההוראות החדשות חלות גם על סחורות שמיובאות לצפון אירלנד משאר העולם.

המידע שנמסר אינו מהווה ייעוץ משפטי ו/או ייעוץ מס, ואינו מכוון להיות כזה; מידע זה נועד למטרות מידע כללי בלבד. ייתכן שמידע זה אינו מהווה את המידע המשפטי או כל מידע אחר העדכניים ביותר. על קוראי מידע זה לפנות ליועץ שלהם כדי לקבל ייעוץ בכל נושא משפטי ו/או נושאי מיסוי מסוימים. אין אנו נושאים בכל אחריות ביחס לפעולות שבוצעו או שלא בוצעו על בסיס תוכן המופיע באתר זה. התוכן בפרסום זה מסופק "כפי שהוא;" FedEx אינה מציגה מצג לפיו התוכן חף משגיאות.