Taxes de vente au Canada
Dernière mise à jour : 10 avril 2025
Aperçu
Le Canada perçoit différentes taxes de vente en fonction de la province où la transaction à lieu et du type de services ou de marchandises vendus. Il est essentiel de comprendre comment ces taxes s’appliquent à votre entreprise. Pour les marchandises importées, les taxes applicables dépendent de la province d’entrée, de la destination et du type d’envoi.
Une Taxe sur les produits et services (TPS) de 5 % est imposée sur la plupart des importations et une Taxe de vente provinciale (TVP) supplémentaire peut être appliquée sur les importations non commerciales, dites occasionnelles. Dans certaines provinces, la Taxe de vente harmonisée (TVH) combine la TPS et la TVP en une seule taxe.
Les marchandises non commerciales, dites « importations occasionnelles », sont sujettes aux taxes suivantes (sauf exemption) :
- TVP (les taux varient selon la province)
- TPS (taux standard à l'échelle du pays)
- TVH (taux combiné de la TVP et de la TPS applicable dans certaines provinces)
Ventilation des taxes par province
Ce tableau des taxes est fourni à titre gracieux et à des fins de référence uniquement.
Les taxes de vente canadiennes incluent la taxe de vente provinciale (TVP), la taxe de vente du Québec (TVQ), la taxe sur les produits et services (TPS), ainsi que la taxe de vente harmonisée (TVH), laquelle est une combinaison d'une partie de la taxe de vente provinciale et de la TPS dans certaines provinces.
- La TPS s'applique à la plupart des produits et services échangés au Canada; toutefois, des exceptions peuvent s'appliquer.
- La TVP est une taxe de vente au détail qui est exigible lorsqu'une marchandise est achetée ou qu'un service est acquis à des fins personnelles ou commerciales, sauf si une exonération particulière s'applique.
- La TVH s'applique généralement sur la même base que la TPS en termes de produits et de services. Les provinces participantes (Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador, Nouvelle-Écosse, Ontario et Île-du-Prince-Édouard) ont harmonisé leur taxe de vente provinciale avec la TPS afin de mettre en oeuvre la TVH.
- Au Québec, les taxes de vente les plus courantes sont :
- la TPS, qui est calculée à un taux de 5 % sur le prix de vente.
- la TVQ, qui est calculée à un taux de 9,975 % sur le prix de vente hors TPS.
Province |
TVP (provinciale)1 |
TPS (fédérale)2 |
TVH (combinée)2 |
|---|---|---|---|
Alberta (AB) |
|
5 % |
|
Colombie-Britannique (BC) |
7 % |
5 % |
|
Manitoba (MB) |
7 % |
5 % |
|
Nouveau-Brunswick (NB) |
|
|
15 % |
Terre-Neuve-et-Labrador (NF) |
|
|
15 % |
Territoires du Nord-Ouest (NWT) |
5 % |
||
Nouvelle-Écosse (NS) |
|
|
14 % |
Nunavut (NU) |
5 % |
||
Ontario (ON) |
8 % |
5 % |
13 % |
Île-du-Prince-Édouard (PEI) |
|
|
15 % |
Québec (PQ) |
9,975 % |
5 % |
|
Saskatchewan (SK) |
6 % |
5 % |
|
Yukon (YK) |
5 % |
|
Autres ressources
Calculateur de TPS/TVH (et des taux)
Enregistrement en ligne des taxes de vente provinciales
- Colombie-Britannique
- Manitoba
- provinces appliquant la TVH, importateurs non résidents
- Québec
- Saskatchewan
1 Généralement, la TVP ne s'applique pas aux frais d'expédition, y compris la plupart des suppléments. Toutefois, la TVH s'applique dans la majorité des cas.
2 Généralement, la TPS/TVH sur les envois est calculée au taux applicable dans la province de destination plutôt que dans la province d'origine.
| PROVINCE | TAXES DE VENTE APPLICABLE | TPS1 | TVH1 | TVQ2 | TVP3 | TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alberta | TPS | 5 % | 5 % | |||
| Colombie-Britannique | TPS + TVP | 5 % | 7 % | 12 % | ||
| Manitoba | TPS + TVP | 5 % | 7 % | 12 % | ||
| Nouveau-Brunswick | TVH | 15 % | 15 % | |||
| Terre-Neuve-et-Labrador |
TVH | 15 % | 15 % | |||
| Territoires du Nord-Ouest |
TPS | 5 % | 5 % | |||
| Nouvelle-Écosse | TVH | 15 % | 15 % | |||
| Nunavut | TPS | 5 % | 5 % | |||
| Ontario | TVH | 13 % | 13 % | |||
| Île-du-Prince-Édouard |
TVH | 15 % | 15 % | |||
| Québec | TPS + TVQ | 5 % | 9,975 % | 14,98 % | ||
| Saskatchewan |
TPS + TVP | 5 % | 6 % | 11 % | ||
| Yukon | TPS | 5 % | 5 % |
Un fabricant de Manitoba fait appel à FedEx pour transporter des produits depuis son usine à Winnipeg jusqu'à un grossiste de Toronto.
La prestation de ce service de transport est soumise à la TVH à un taux de 13 %, car la destination du service de transport est l'Ontario.
| Frais de transport : | 100 CAD | ||
|---|---|---|---|
| TVH Ontario (13 %) : | 13 CAD | ||
| Total : | 113 CAD |
Un fabricant du Québec fait appel à FedEx pour transporter des marchandises depuis son usine à Montréal jusqu'à un grossiste de Québec.
La prestation de ce service de transport est soumise à la TPS à un taux de 5 %, car la destination du service de transport est le Québec.
Dans ce cas, la TVQ ne s'applique pas, car le service de transport trouve son origine en dehors du Québec.
| Frais de transport : | 100 CAD | ||
|---|---|---|---|
| TPS (5 %) : | 5 CAD | ||
| Total : | 105 CAD |
Autres renseignements
Numéro de TPS/TVH de FedEx Express : 121832950RT0001
Numéro de TVQ de FedEx Express : 1003874920TQ0002
Numéro de TPS/TVH de FedEx Ground : 140728460RT0001
Numéro de TVQ de FedEx Ground : 1018940643TQ0001