máy tính xách tay

Những thay đổi về quy tắc thuế GTGT của Liên minh châu Âu

Những thay đổi về quy tắc thuế GTGT của Liên minh châu Âu

Liên minh châu Âu đang đưa ra một số thay đổi quan trọng đối với quy tắc thuế GTGT, sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021

Liên minh châu Âu đang đưa ra một số thay đổi quan trọng đối với quy tắc thuế GTGT, sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2021

Các thay đổi này sẽ ảnh hưởng đến những doanh nghiệp nào?

Tất cả doanh nghiệp đều bị ảnh hưởng, nhưng những thay đổi này sẽ chủ yếu ảnh hưởng đến doanh nghiệp kinh doanh hàng tiêu dùng (B2C) và thị trường trực tuyến có trụ sở bên ngoài Liên minh châu Âu, cũng như các doanh nghiệp có trụ sở tại Liên minh châu Âu bán hàng cho người tiêu dùng ở Liên minh châu Âu.*

Những thay đổi này có thể giúp đơn giản hóa các quy trình và giảm bớt thủ tục hành chính. Ngoài ra, có thể có những tác động lớn hơn đối với cách bạn tiến hành hoạt động kinh doanh tại Liên minh châu Âu.

Ba thay đổi lớn nhất là:


Biểu tượng đồng bảng Anh

Vương quốc Anh đã đưa ra những thay đổi đối với quy tắc thuế GTGT vào tháng 1 năm 2021, sau khi nước này rời Liên minh châu Âu. Để biết thêm thông tin về những thay đổi này, vui lòng tải xuống hướng dẫn tổng quan của chúng tôi


1. Bỏ miễn thuế GTGT đối với hàng nhập khẩu trị giá 22 EUR

Điều này nghĩa là gì?

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, thuế GTGT sẽ được tính đối với tất cả hàng hóa thương mại nhập khẩu vào Liên minh châu Âu, bất kể giá trị. Đối với các lô hàng có giá trị từ 150 EUR trở xuống, thuế GTGT có thể được tính tại thời điểm bán hàng bằng cách sử dụng Import One-Stop Shop (IOSS) mới hoặc được người khai hải quan (FedEx) thu từ khách hàng cuối.

Điều này có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp của tôi như thế nào?

Nếu doanh nghiệp của bạn có trụ sở bên ngoài Liên minh châu Âu thì khách hàng sẽ không thể nhập khẩu các lô hàng có giá trị dưới 22 EUR mà không phải chịu Thuế GTGT.

Biểu tượng ý tưởng

Điều này được áp dụng vào thực tế như thế nào?

Tình huống

Một doanh nghiệp trực tuyến ở Trung Quốc bán một đôi tất trị giá 10 EUR cho người tiêu dùng ở Liên minh châu Âu.

Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021

Lô hàng có thể được nhập khẩu vào Liên minh châu Âu mà không phải chịu thuế GTGT, vì tổng giá trị của hàng hóa là dưới 22 EUR.

Sau ngày 1 tháng 7 năm 2021

Tất cả các lô hàng đều phải chịu thuế GTGT, bất kể giá trị. Thuế GTGT sẽ được áp dụng theo thuế suất quy định tại quốc gia cư trú của người mua.

2. Giới thiệu Import One-Stop Shop (IOSS)

Điều này nghĩa là gì?

Đối với các lô hàng thương mại điện tử có giá trị từ 150 EUR trở xuống, Liên minh châu Âu sẽ giới thiệu Import One-Stop Shop (IOSS) tùy chọn để thông quan hàng hóa. Điều này sẽ cho phép người bán hoặc thị trường trực tuyến tính thuế GTGT tại điểm bán hàng và chuyển trực tiếp cho các cơ quan chức năng. Điều này có thể giúp quy trình trở nên đơn giản và minh bạch hơn với người tiêu dùng, đồng thời giúp đảm bảo các thủ tục hải quan hiệu quả.

Nếu không sử dụng IOSS, FedEx sẽ thu thuế GTGT từ khách hàng trước khi giao hàng và nộp cho các cơ quan chức năng.

Điều này có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp của tôi như thế nào?

Để đăng ký IOSS, hầu hết người bán không thuộc Liên minh châu Âu sẽ phải chỉ định một bên trung gian để đăng ký và khai thuế GTGT thay cho họ, trừ khi doanh nghiệp của họ thành lập tại Liên minh châu Âu. Sau đó, họ sẽ cần cung cấp số IOSS cho người khai hải quan (FedEx).

Thuế GTGT cho doanh số B2C được nhập khẩu vào Liên minh châu Âu sẽ được nộp qua tờ khai thuế hằng tháng ở nước thành viên Liên minh châu Âu được chỉ định, sau đó tờ khai và tiền Thuế GTGT sẽ được chuyển tới các cơ quan thuế tại quốc gia nơi nhận hàng ở Liên minh châu Âu. Do đó, các doanh nghiệp sẽ không còn phải đăng ký thuế GTGT ở mọi quốc gia Liên minh châu Âu nơi họ bán hàng.

Biểu tượng ý tưởng
Điều này được áp dụng vào thực tế như thế nào?
Tình huống

Một doanh nghiệp thương mại điện tử của Hoa Kỳ bán đồ điện tử có giá trị dưới 150 EUR cho khách hàng ở năm quốc gia Liên minh châu Âu.

Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021

Doanh nghiệp thương mại điện tử của Hoa Kỳ bắt buộc phải đăng ký và nộp thuế GTGT ở mỗi quốc gia Liên minh châu Âu.

Sau ngày 1 tháng 7 năm 2021

Doanh nghiệp thương mại điện tử của Hoa Kỳ có thể chọn kết thúc đăng ký thuế GTGT ở nước ngoài và đăng ký IOSS ở một quốc gia Liên minh châu Âu, tính thuế GTGT tại điểm cung cấp. Hoặc doanh nghiệp có thể tiếp tục như hiện nay, và khách hàng của họ phải nộp thuế GTGT cho hàng nhập khẩu.

Các câu hỏi về IOSS của bạn đã được giải đáp:

FedEx đang làm việc với KPMG để thiết kế một giải pháp IOSS nhằm hỗ trợ khách hàng FedEx Express và TNT có trụ sở doanh nghiệp bên ngoài Liên minh châu Âu. Sau khi bạn đăng ký dịch vụ KPMG, KPMG sẽ xử lý việc đăng ký số IOSS của bạn, cũng như chuẩn bị và gửi khoản hoàn trả IOSS hằng tháng sau khi bạn đã có số IOSS.

Vui lòng truy cập Cổng thông tin IOSS của KPMG để biết thêm chi tiết.

Để hưởng lợi ích của IOSS từ 01/07/2021, bạn sẽ cần ghi số IOSS vào Vận đơn Hàng không (AWB) cho mọi lô hàng thương mại điện tử B2C đến Liên minh châu Âu có giá trị lên đến 150 EUR (và không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt). Sau đó, FedEx/TNT sẽ cung cấp số này cho hải quan thông qua tờ khai hải quan.

Nếu sử dụng một trong các nền tảng vận chuyển tự động của chúng tôi, bạn có thể nhập số IOSS khi đặt lô hàng. Chi tiết về cách thực hiện việc này tùy thuộc vào nền tảng bạn đang sử dụng, như sau:

Nếu bạn sử dụng Modernized FedEx Ship ManagerTM tại fedex.com hoặc MyTNT2, hãy nhập số IOSS vào trường ID thuế của Hãng vận chuyển hoặc Người gửi.
Nếu bạn sử dụng Toolbox, hãy nhập số IOSS vào trường Thuế GTGT.
Nếu bạn sử dụng phần mềm Global Ship Manager, hãy nhập số IOSS vào trường Thuế GTGT/ID Hải quan/EIN.
Nếu bạn sử dụng FedEx Web Services, hãy nhập số IOSS vào trường TIN.
Nếu bạn sử dụng TNT ExpressConnect, hãy nhập số IOSS vào trường Thuế GTGT.
Nếu bạn sử dụng giải pháp tích hợp của chúng tôi để tạo tệp dữ liệu EDI TNT NFF, hãy nhập số IOSS vào trường Thuế GTGT.
Nếu bạn sử dụng giải pháp TNT EDI tùy chỉnh để vận chuyển, bạn sẽ cần liên hệ với nhân viên kinh doanh phụ trách, người này sẽ yêu cầu ai đó từ nhóm Công nghệ Khách hàng của chúng tôi liên hệ với bạn. 
Nếu bạn sử dụng hệ thống của riêng được tích hợp với một trong các công cụ tiêu chuẩn của chúng tôi, bạn có thể cần điều chỉnh ánh xạ dữ liệu của mình cho trường liên quan. Nếu được yêu cầu, hãy liên hệ với nhân viên kinh doanh phụ trách của bạn, người này sẽ yêu cầu ai đó từ nhóm Công nghệ Khách hàng của chúng tôi liên hệ với bạn.
Nếu bạn vận chuyển qua một Nhà cung cấp bên thứ ba, bạn nên liên hệ với nhà cung cấp và họ sẽ đưa thông tin chi tiết cho nền tảng của bạn.

Nếu bạn đang sử dụng giải pháp vận chuyển không được liệt kê ở trên, bạn sẽ cần chuyển sang một nền tảng tuân thủ cho dịch vụ thương hiệu hiện hành – như Modernized FedEx Ship ManagerTMtại fedex.com hoặc MyTNT2 – để sử dụng IOSS.

FedEx và TNT chỉ có thể chấp nhận số IOSS qua một trong các giải pháp tự động hóa trực tuyến của chúng tôi. Bạn không thể gửi Vận đơn Hàng không bằng giấy nếu muốn sử dụng IOSS.

Xin lưu ý rằng, kể từ 01/07/2021, mọi lô hàng/hàng hóa đến Liên minh châu Âu yêu cầu giá trị hải quan và hóa đơn thương mại, ngoại trừ “chứng từ”. Vui lòng đảm bảo bạn trình bày đúng giá trị của hàng hóa trong “trường giá trị hải quan” trên Vận đơn hàng không, ngoại trừ cước phí vận chuyển và các phí khác.

Đối với các lô hàng B2C sử dụng IOSS, bạn cũng nên đưa vào giá bán bằng euro (EUR) trên hóa đơn thương mại để tránh chênh lệch tỷ giá hối đoái tại thời điểm nhập khẩu.

Nếu muốn hoàn trả hàng bên ngoài Liên minh châu Âu, bạn sẽ cần tạo Vận đơn Hàng không FedEx/TNT mới với số tham chiếu đến Vận đơn hàng không cũ trong trường mô tả và được đánh dấu rõ ràng là lô hàng hoàn trả. Chi tiết về hàng hóa hoàn trả (thông qua FedEx hoặc bất kỳ hãng vận tải nào) đủ điều kiện nhận khoản hoàn tiền Thuế GTGT (nghĩa là khi hàng hóa được trả về bên ngoài Liên minh châu Âu), sẽ cần được cung cấp cho KPMG và khoản hoàn trả Thuế GTGT sẽ được điều chỉnh theo đó.

Nếu bạn không sử dụng IOSS thì FedEx/TNT sẽ thanh toán thuế GTGT hàng nhập khẩu thay cho bạn bằng cách sử dụng tài khoản hoãn thuế hải quan của chính chúng tôi. Điều này sẽ đảm bảo chúng tôi có thể giao lô hàng nhanh nhất có thể. Xin lưu ý, sau đó chúng tôi sẽ xuất hóa đơn số tiền này cho người nhận và việc này sẽ phát sinh phí quản lý. Đây sẽ là phí Thanh toán trước hoặc phí Giải ngân (là một phần của các khoản phụ phí của chúng tôi).

Đồng thời, xin lưu ý rằng bạn có thể đăng ký công ty của mình trực tiếp với IOSS mà không cần sử dụng dịch vụ trung gian, với điều kiện doanh nghiệp của bạn được thành lập ở Liên minh châu Âu hoặc sử dụng dịch vụ của bên trung gian khác không phải do FedEx cung cấp để thực hiện mọi nghĩa vụ liên quan của IOSS.


Biểu tượng thông tin

Để đăng ký Import One-Stop Shop (IOSS), các doanh nghiệp phải đăng ký trên cổng thông tin IOSS của một Nước thành viên Liên minh châu Âu từ ngày 1 tháng 4 năm 2021. Các doanh nghiệp chưa thành lập ở Liên minh châu Âu thông thường sẽ cần chỉ định một bên trung gian đã thành lập ở Liên minh châu Âu thực hiện các nghĩa vụ thuế GTGT.


3. Một số thị trường trực tuyến trở thành đơn vị thu thuế GTGT

Điều này nghĩa là gì?

Các thị trường tuân theo quy tắc thuế GTGT mới của Liên minh châu Âu có thể là các nền tảng trực tuyến hỗ trợ giao dịch bán hàng. Các thị trường này cho phép người bán bán hàng hóa trực tiếp cho khách hàng.

Một số thị trường, thay vì người bán, giờ đây người tiêu dùng cuối cùng sẽ chịu trách nhiệm thu, báo cáo và miễn Thuế GTGT nếu họ đăng ký theo IOSS. Sau đó, IOSS sẽ áp dụng cho các lô hàng nhập khẩu B2C có giá trị lên đến 150 EUR vào Liên minh châu Âu, được hỗ trợ bởi thị trường trực tuyến.

Điều này có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp của tôi như thế nào?

Nếu một thị trường đã chọn đăng ký IOSS, các doanh nghiệp bán hàng qua đó phải sử dụng số IOSS của thị trường đó và cung cấp số này cho bên chịu trách nhiệm khai báo hải quan (FedEx).

Các doanh nghiệp bán hàng ở nhiều thị trường khác nhau cần lưu giữ bằng chứng rõ ràng về việc bán hàng qua mỗi thị trường. Họ cũng phải cung cấp số IOSS tương ứng của mỗi giao dịch bán hàng cho người khai hải quan.

Biểu tượng ý tưởng
Điều này được áp dụng vào thực tế như thế nào?
Tình huống

Một doanh nghiệp thương mại điện tử có trụ sở tại Trung Quốc bán chiếc bình trị giá 90 EUR cho khách hàng ở Liên minh châu Âu, thông qua thị trường trực tuyến đủ điều kiện đã chọn đăng ký IOSS.

Trước ngày 1 tháng 7 năm 2021

Khách hàng mua chiếc bình từ người bán có trách nhiệm nộp thuế GTGT khi mua hàng tại thời điểm hàng được nhập khẩu.

Sau ngày 1 tháng 7 năm 2021

Thị trường mà thông qua đó chiếc bình được bán sử dụng IOSS và chịu trách nhiệm thu thuế GTGT từ khách hàng tại thời điểm bán, đảm bảo thuế GTGT được chuyển cho các cơ quan chức năng có liên quan.


Biểu tượng thông tin


Xem thêm thông tin chi tiết về cách sử dụng IOSS và những thay đổi quan trọng khác đối với quy tắc thuế GTGT của Liên minh châu Âu tại Văn phòng xuất bản của Liên minh châu Âu.


*Các quốc gia Liên minh châu Âu bao gồm: Áo, Bỉ, Bulgaria, Croatia, Cộng hoà Síp, Cộng hòa Séc, Đan Mạch, Estonia, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Hungary, Ireland, Ý, Latvia, Litva, Luxembourg, Malta, Hà Lan, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Romania, Slovakia, Slovenia, Tây Ban Nha, Thụy Điển.

Xin lưu ý rằng, theo các điều khoản của Nghị định thư chung giữa Liên minh châu Âu-Vương quốc Anh, Bắc Ireland sẽ vẫn là một phần của khu vực tuân thủ quy tắc thuế GTGT đối với hàng hóa của Liên minh châu Âu. Điều này có nghĩa là những quy định mới này cũng sẽ được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu vào Bắc Ireland từ các nước còn lại trên thế giới.

Thông tin đã cung cấp không và không nhằm mục đích cấu thành tư vấn pháp luật và/hoặc tư vấn thuế; thay vào đó, thông tin này chỉ nhằm mục đích cung cấp thông tin chung. Thông tin này có thể không phải là thông tin pháp lý hoặc thông tin khác mới nhất. Những người đọc thông tin này nên liên hệ với cố vấn riêng để nhận được tư vấn về bất kỳ vấn đề pháp lý và/hoặc thuế cụ thể nào. Tất cả trách nhiệm pháp lý liên quan đến các hành động đã thực hiện hoặc chưa thực hiện dựa trên nội dung của trang web này theo đây được miễn trừ tuyệt đối. Nội dung trên bài đăng này được cung cấp “nguyên trạng”; không có tuyên bố rằng nội dung không có lỗi.